+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Переменная часть арендной платы и ндс

Для целей настоящего Договора под эксплуатационными расходами понимаются любые расходы Арендодателя, связанные с использованием Арендатором помещений. В части коммунальных расходов как я понимаю имеется ввиду - электричество, вода, отопление и газ. А что в себя включают эксплуатационные расходы? Уважаемые юристы, чтобы вы посоветовали, полностью убрать этот пункт или более конкретно расписать его? Если есть возможность договориться, то пробуйте договориться об установлении твердой ежемесячной суммы.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Ваш IP-адрес заблокирован.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как получить вычет по коммунальным платежам по арендной плате

Но чтобы не уйти в минус и не ставить свой бизнес под тотальную зависимость от другого бизнеса, необходимо прописать минимальный порог суммы арендной платы в месяц, о котором указывалось ранее. Вместе с тем данный инструмент позволит сократить арендатору издержки и убытки при форс-мажорах, снижении покупательского спроса.

Есть несколько механизмов установления арендной платы. Этот механизм абсолютно прозрачен, понятен и основная ошибка, которая бывает в договорах при установлении данного условия — это НДС. Стороны забывают его указывать. Поэтому необходимо заранее прописать в договоре формулировку о размере арендной платы с указанием применения или не применения НДС.

Судебная практика сложилась преимущественно в пользу той позиции, что сумма НДС находится внутри суммы арендного платежа, если она не выделена отдельно.

И, безусловно, подтвердить это документами. Следующий механизм — это фиксированная часть арендной платы и процент от продаж. Этот механизм сегодня наиболее популярен, однако именно в нем больше всего допускают ошибок. Это не более, чем сложившаяся практика, процент может быть иным по согласованию сторон. F — фиксированный размер арендной платы, который не может быть меньше согласованного значения в месяц;.

Традиционная ошибка в формулировке данного условия возникает из-за непонимания, как именно прописать условие о переменной части арендной платы, установленной в виде процента от реализации, и способы контроля этой суммы. Именно из-за проблем с контролем и возникают недопонимания, возможности для спекуляции и неверном толковании условий договора.

Так, сеть ритейлов продуктов питания предложила арендодателю уменьшить размер арендной платы с 1 руб. Стороны прописали в своем договоре данное условие со следующей формулировкой:.

В данной формулировке есть 2 ошибки формулировка в отношении НДС опущена, чтобы рассмотреть иные ошибки. Спор возник на третий месяц аренды, когда сумма к уплате составила менее руб. Вторая ошибка — это аспект контроля. В рамках сделки все стороны должны однозначно толковать условия договора, в противном случае появляется возможность для выхода за рамки равноправия сторон сделки и манипуляции. Конечно, если у бизнеса сильные юристы, то он может себе это позволить.

Но если у бизнеса юристов нет вообще, то этого стоит избежать. Стоит отметить, что у кассы есть несколько показателей. При формулировании данного условия стоит поставить под зависимость переменный показатель по отношению к показателям Z-отчетов ККТ с обязанностью предоставления арендатором копий таковых отчетов. По старым правилам юридические лица и ИП, которые применяли ККТ, формировали Z-отчет, чтобы занести соответствующие данные в журналы и справки-отчеты кассира-операциониста.

С 1 января г. Вместе с тем обязательными к применению продолжали оставаться формы документов, используемых в качестве первичных учетных документов, установленные уполномоченными органами в соответствии и на основании других федеральных законов например, кассовые документы.

С учетом ручного управления, данные показатели можно было корректировать вручную, что не давало определенной уверенности в прозрачности переменной части арендной платы. После вступления в силу Федерального закона от Согласно п.

Именно в зависимость от показателей Z-отчетов и стоит поставить переменную часть арендной платы. При чем для прозрачности платежа такой отчет стоит своевременно получать, а за его отсутствие или просрочку его предоставления необходимо установить штраф. Z-отчеты онлайн-кассы, отправляемые в налоговый орган, можно распечатать и предоставить или запросить в качестве подтверждения. В связи с данными изменениями в законодательство, не обязательно корректировать договоры, однако в случае необходимости стоит обратить внимание, что до введения онлайн-кассы учет велся один образом, а после введения онлайн-кассы — другим образом, а значит формулировка в договоре на каждый период времени будет несколько разная.

До Согласно Письму Минфина России от Для арендатора данное нововведение имеет положительные стороны, так как недовольство арендодателей, которые получали сумму арендной платы не в том размере, на которую они рассчитывали, инициировали проверки и ставили под сомнение достоверность предоставленных сведений, запрашивали иные финансовые и отчетные документы арендатора с целью подтверждения сумм, а это уже вмешательство в финансовую деятельность организации, чего старается избежать каждый бизнес.

Если привязать переменную часть арендной платы к Z-отчетам онлайн-кассы, которые поступают в налоговую инспекцию, и строго прописать в договоре, что иные документы арендатора предоставлению не подлежат, это избавит стороны от конфликтных ситуаций, посвящение третьих лиц в финансовые документы арендатора, а также распространение таковой информации для конкурентов и недоброжелателей.

Такой аспект, как подделка сведений, их искажение, тем более финансовых и бухгалтерских документов, возможно всегда и не только в части арендных отношений. Но здесь уже подлежит применению Уголовный кодекс Российской Федерации, а также те штрафы и условия, которые стороны пропишут в разделе "ответственность" самого договора аренды.

Юридические советы и решения от группы K.

Установление переменной части арендной платы - это вопрос, возникающий не всегда. Обычно он встает, когда в аренду сдается недвижимость, при эксплуатации которой у арендатора будут иметь место значительные и меняющиеся от месяца к месяцу расходы по таким ресурсам, как:. Как правило, договоры на подобные расходы с ресурсоснабжающими организациями есть у арендодателя.

В соответствии со ст. Налоговая база по НДС в таком случае определяется у арендодателя исходя из всей включающей обе части суммы арендной платы подп. Арендодатель в силу п.

Выделять отдельной строкой суммы коммунальных платежей не обязательно, то есть заполнить в счете-фактуре можно либо одну строку с общей суммой, либо две строки с указанием отдельно постоянной и отдельно переменной величин. На заметку: возможны и другие варианты оформления арендных отношений, например, когда стоимость "коммуналки" возмещается арендодателю отдельно или арендодатель - посредник в оплате коммунальных платежей.

Порядок исчисления НДС и составления счетов-фактур в таких случаях см. НДС при экспорте в Казахстан и Беларусь. Возникнут ли налоговые риски по налогу на прибыль и НДС, если арендодатель заключит дополнительное соглашение о существенном снижении арендной платы в г.? Правила вычитания: как предъявить к вычету НДС без последствий.

НДС: от счета-фактуры до налоговой декларации. От теории к практике. Годовой отчет за год. НДС и налог на прибыль: когда исправляем, а когда корректируем. Характерные нарушения налогового законодательства: анализируем риски и находим возможность избежать нарушений. Часть 2. Часть 1. Будьте бдительны: не заполняйте предлагаемые формы и не отправляйте денежные средства для возврата!

Можно ли составлять отдельные счета-фактуры на постоянную и переменную части арендной платы? Подписаться на новости законодательства. Еще по этой теме Обзоры Мероприятия Записи мероприятий 19 августа г. Популярное Обзоры ФНС напомнила, как платить НДФЛ и страховые взносы с матпомощи работникам Как платить НДФЛ и страховые взносы с оплаты вынужденного простоя Возникнут ли налоговые риски по налогу на прибыль и НДС, если арендодатель заключит дополнительное соглашение о существенном снижении арендной платы в г.?

Как оформить возвращение работников в офис с удаленной работы: отвечает эксперт региональной ГИТ Нужно ли включать в график отпусков новых работников? Электронные трудовые книжки: практика применения в году Пособия по временной нетрудоспособности: сложные вопросы. Записи мероприятий НДС и налог на прибыль: когда исправляем, а когда корректируем Характерные нарушения налогового законодательства: анализируем риски и находим возможность избежать нарушений.

Часть 2 Характерные нарушения налогового законодательства: анализируем риски и находим возможность избежать нарушений. Часть 1 Трудовое право и кадровое делопроизводство: все самое важное для кадровика в году.

Справочная информация. Правовой советник. Обратная связь. Вы можете убедиться в качестве наших продуктов и услуг, ведь, как известно, лучше один раз увидеть, чем раз услышать. КонсультантПлюс получите бесплатный демо-доступ к интересующему вас комплекту СПС КонсультантПлюс и решите актуальную для вас проблему Вебинар закажите доступ к записи вебинара на актуальную тему на выбор для бухгалтера, кадровика, юриста, специалиста по госзакупкам, бюджетной организации Семинар бесплатно посетите семинар на интересующую вас тему на выбор из программы ближайших образовательных мероприятий для разных специалистов Курсы повышения квалификации ИПБР посетите бесплатный семинар курсов повышения квалификации на выбор из 11 спецкурсов ИПБР с нулевого уровня до аттестации ИПБР СБиС закажите бесплатную демонстрацию системы электронной отчетности СБиС и убедитесь посмотрите , как она сэкономит вам время и сбережет силы при работе с документами.

Заказать звонок. Заказать аудит. Купить КонсультантПлюс меню. Вход Регистрация. Активация аккаунта Забыли пароль? Стать клиентом. Информационное сообщение. Остерегайтесь мошенников!

Переменная часть арендной платы - что это?

Принцип свободы договора позволяет установить механизм определения размера арендной платы, удобный арендатору и арендодателю. Это может быть и фиксированная сумма, уплачиваемая ежемесячно, и сумма, включающая возмещение расходов на обслуживание арендованным объектом. В последнем случае формулировка договорного положения требует особого внимания. Порядок, условия и сроки внесения арендной платы определяются договором аренды п. Похожее правило установлено и в п. Но при заключении договора аренды недвижимости это правило применению не подлежит, поскольку арендная плата является его существенным условием договора аренды недвижимости ст.

При отсутствии согласованного сторонами в письменной форме условия о размере арендной платы договор аренды недвижимости считается незаключенным ст. Условия об арендной плате должны быть сформулированы таким образом, чтобы можно было точно определить, в какие сроки и в каком размере арендатор обязан совершать соответствующие платежи.

В договоре может быть установлен твердый размер арендной платы или порядок механизм ее исчисления. В последнем случае условие об арендной плате также будет считаться согласованным. Размер арендной платы может изменяться по соглашению сторон в сроки, предусмотренные договором, но не чаще одного раза в год, если иное не предусмотрено договором п. Изменение размера арендной платы в соответствии с предусмотренным договором механизмом не является изменением договора аренды, и, следовательно, не подпадает под ограничения, о которых говорилось выше п.

Например, условие об индексации арендной платы в зависимости от инфляции указанному ограничению не противоречит, хотя и меняется размер арендной платы, порядок ее исчисления остается неизменным. В договоре лучше предусмотреть последствия утраты арендодателем статуса плательщика НДС. В договоре аренды рекомендуется указать, включает ли размер арендной платы налог на добавленную стоимость НДС.

И если включает, то необходимо будет также определить, какая часть указанной суммы является арендной платой, а какая — НДС. Например, указать действующую ставку налога, во избежание споров в дальнейшем при изменении ставки налога в период действия договора. В договоре рекомендуется также указать, что на сумму арендной платы НДС не начисляется, если арендодатель не является плательщиком данного налога.

Все это необходимо сделать, так как иначе у сторон могут возникнуть разногласия относительно сумм, подлежащих внесению в качестве арендной платы. Позиция судов по данному вопросу неоднозначна, и в итоге арендодатель может получить арендную плату в размере меньшем, чем рассчитывал постановление ФАС Западно-Сибирского округа от Вероятна ситуация, когда изначально арендодатель являлся плательщиком НДС и в договоре размер арендной платы был согласован с учетом налога, однако в дальнейшем обязанность по уплате этого налога прекратилась.

Например, при переходе арендодателя на упрощенную систему налогообложения п. В связи с этим в интересах арендатора включить в договор условие о том, что в случае прекращения обязанности арендодателя по уплате НДС арендная плата уменьшается на сумму налога. Если такое условие не согласовано, суд может отказать в удовлетворении требования о возврате излишне внесенной арендной платы в размере суммы налога постановление ФАС Волго-Вятского округа от Вместе с тем существует и другая позиция, когда плата с включенной в нее суммой НДС признается неосновательным обогащением арендодателя постановление ФАС Волго-Вятского округа от Арендная плата не может быть установлена в виде оплаты арендатором коммунальных услуг электроэнергии, воды, тепла , горюче-смазочных и иных материалов, расходуемых при использовании объекта аренды.

Дело в том, что при такой плате арендодатель фактически не получает от арендатора никакого вознаграждения за предоставленное право пользования объектом аренды, а это противоречит возмездному характеру договора п.

В целях возмещения стоимости потребленных арендатором коммунально-эксплуатационных услуг стороны все чаще указывают в договоре на то, что арендная плата состоит из двух частей — постоянной и переменной. Размер постоянной части определяется в виде фиксированной величины или механизма ее исчисления , а переменная часть определяется как стоимость потребленных арендатором коммунальных услуг.

Условие, определяющее порядок оплаты коммунально-эксплуатационных платежей, является важным пунктом договора. В состав коммунальных и иных платежей входят стоимость услуг водоснабжения и водоотведения, телефонной связи, потребленной электроэнергии, теплоснабжения газоснабжения , а также плата за уборку помещений, вывоз мусора, и др. Учет коммунально-эксплуатационных платежей в составе арендной платы возможен в нескольких вариантах.

Во-первых, можно установить фиксированную арендную плату, в которую уже включена стоимость таких платежей. Тогда арендатор каждый месяц уплачивает фиксированную арендную плату. Во-вторых, допустимо определить размер арендной платы без учета стоимости коммунальных услуг, указав на право арендатора самостоятельно заключить договоры с ресурсоснабжающими и обслуживающими организациями.

Нужно учесть, что заключение таких договоров повлечет для арендатора возникновение дополнительных обязательств перед такими организациями. И, в-третьих, стороны вправе установить арендную плату, состоящую из постоянной и переменной части. В последнем случае арендная плата складывается из платы в части арендуемого помещения в установленном размере постоянная часть и арендной платы в части возмещения стоимости коммунальных услуг, фактически потребленных арендатором переменная часть.

Размер переменной части арендной платы лучше фиксировать для каждого месяца отдельно. На практике размер арендной платы в части возмещения стоимости потребленной арендатором электрической энергии определяется либо на основании показаний счетчика по учету электроэнергии, отдельно установленного для арендатора, либо по установленной мощности путем учета мощности всех работающих в помещении электроприборов и примерной продолжительности их работы.

Размер потребленной воды или газа также может определяться по счетчику. Расчет стоимости услуг теплоснабжения зависит от общей отапливаемой площади, исчисляемой в кубических метрах. Возмещение затрат на телефонную связь производится на основании данных о состоянии лицевого счета, предоставляемых организацией связи.

Для признания в расходах фиксированной части арендной платы арендатору достаточно иметь лишь сам договор аренды, в котором она определена. А для признания в расходах переменной части, необходим отдельный первичный документ, в котором будет отражена стоимость потребленных арендатором коммунальных услуг с расшифровкой по видам услуг и исчисленный в соответствии с договором аренды размер переменной части арендной платы за месяц.

Что это за первичный документ? При заключении договора этот вопрос стороны договора аренды согласовывают самостоятельно применительно к конкретной ситуации. Это может быть и двусторонний акт, и справка-расчет бухгалтерии арендодателя. Главное, чтобы применяемый документ содержал все обязательные реквизиты, перечисленные в ст. Если в соответствии с договором арендная плата или ее часть является переменной величиной, то для признания этой суммы в составе расходов арендатору ежемесячно необходимо получать от арендодателя первичный документ, так как размер арендной платы из месяца в месяц различается.

А при определении в договоре арендной платы в постоянном фиксированном размере ежемесячные акты, подтверждающие. Для арендодателя эти платежи не являются доходом, а служат компенсацией расходов. Представить жилище современного человека без обеспечения его холодной и горячей водой, электричеством, газом, отоплением и так далее практически невозможно. Подавляющее большинство россиян является потребителями жилищно-коммунальных услуг, оказываемых организациями, которые принято называть организациями жилищно-коммунального хозяйства.

Об особенностях налога на добавленную стоимость при оказании коммунальных услуг Вы узнаете из настоящего материала. Начнем с того, что основным нормативным документом, регулирующим жилищные отношения, выступает Жилищный кодекс Российской Федерации далее — ЖК РФ , причем в силу пункта 2 статьи 4 ЖК РФ участниками жилищных отношений являются граждане, юридические лица, сама Российская Федерация, ее субъекты и муниципальные образования.

Статьей 8 ЖК РФ определено, что к жилищным отношениям, связанным в том числе с предоставлением коммунальных услуг и внесением платы за коммунальные услуги, применяется соответствующее законодательство с учетом требований, установленных ЖК РФ.

В соответствии с Методическим пособием по содержанию и ремонту жилищного фонда МКД Причем их потребителями выступают граждане, пользующиеся или имеющие намерение воспользоваться жилищно-коммунальными услугами для личных, бытовых и иных нужд, не связанных с промышленным производством. Напоминаем, что коммунальные услуги предоставляются гражданам в соответствии с Правилами предоставления коммунальных услуг собственникам и пользователям помещений в многоквартирных домах и жилых домов, утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от N далее — Правила N Согласно Правилам N , коммунальные услуги представляют собой осуществление деятельности исполнителя по подаче потребителям любого коммунального ресурса в отдельности или 2 и более из них в любом сочетании с целью обеспечения благоприятных и безопасных условий использования жилых, нежилых помещений, общего имущества в многоквартирном доме в случаях, установленных Правилами N , а также земельных участков и расположенных на них жилых домов домовладений.

К коммунальной услуге относится услуга по обращению с твердыми коммунальными отходами. При этом исполнителем может выступать организация любой формы собственности, а также индивидуальный предприниматель, предоставляющие потребителю коммунальные услуги. Отметим, что жилищно-коммунальное хозяйство является одной из социально-значимых сфер экономики, которым государство традиционно оказывает различные меры социальной поддержки.

В качестве таковых можно рассматривать регулирование цен тарифов на оплату коммунальных услуг для населения, предоставление льгот по оплате коммунальных услуг некоторым категориям граждан, а также предоставление налоговых льгот для субъектов, работающих в данной сфере.

Согласно п. Следовательно, арендная плата может быть установлена в виде основной постоянной части и переменной части, определяемой расчетным путем. Постоянная часть является фиксированной и включает в себя плату за пользование самим помещением. Переменная часть арендной платы эквивалентна или рассчитана из стоимости коммунальных услуг, потребляемых арендатором за определенный период.

Таким образом, вся сумма арендной платы как постоянная, так и переменная части является оплатой услуг арендодателя по предоставлению имущества в аренду. Постоянная часть арендной платы, как правило, определяется путем умножения арендной ставки по договору на арендуемую площадь в квадратных метрах.

Поэтому зачастую в договоре аренды указывают размер арендной ставки за 1 квадратный метр в месяц. Можно также предусмотреть, что постоянная часть арендной платы умножается на индекс потребительских цен, на коэффициент, учитывающий условия использования арендатором имущества; на корректирующий коэффициент и т. В договоре аренды можно указать, что переменная часть арендной платы покрывает фактически понесенные расходы арендодателя на коммунальные платежи, а именно:.

Если оплата коммунальных услуг осуществляется в соответствии с показаниями счетчиков, можно указать в договоре, что переменная часть арендной платы подлежит определению в соответствии с показаниями приборов учета.

Можно прописать, что показания приборов учета коммунальных услуг фиксируются в присутствии уполномоченных представителей арендодателя и арендатора. Поскольку арендодатель фактически не получает встречного предоставления за переданное в аренду имущество, оплата арендатором только коммунальных услуг не означает возмездности договора. ФНС России в письме от Оказывается, право на такое освобождение есть только у управляющих организаций и ТСЖ, которые не имеют права изменять тарифы, установленные поставщиками таких услуг ЖКХ, а значит не имеют физической возможности облагать их НДС.

Пунктом 3 статьи Налогового кодекса РФ предусмотрено освобождение от налогообложения НДС операций по реализации коммунальных услуг гражданам. Такие операции освобождаются от НДС при условии приобретения их компаниями, которые непосредственно предоставляют услуги жильцам, например управляющими организациями, ТСЖ или ЖСК, у организаций коммунального комплекса, поставщиков электрической энергии и газоснабжающих организаций.

Как отмечает в своем письме ФНС России. При этом освобождение от налогообложения НДС коммунальных услуг, реализуемых организациями коммунального комплекса, статьей Кодекса не предусмотрено. В связи с этим, налоговики указывают, что управляющая организация, которая приобрела у поставщика коммунальную услугу, для дальнейшей передачи ее потребителям, получает стоимость этой услуги, состоящую из тарифа и суммы НДС, исчисленной с этого тарифа.

Для примера налоговики принимают за тариф рублей и 18 рублей составляет сумма НДС, которая учитывается у управляющей организации в стоимости приобретенных коммунальных услуг, в соответствии с нормами статьи НК РФ.

Следовательно, реализовать коммунальную услугу потребителям управляющая организация должна за рублей с учетом НДС. В ситуации, когда управляющая организация воспользовалась своим правом и отказалась от применения освобождения от НДС, то к оплате потребителям она должна предъявить тариф, увеличенный на сумму НДС.

Итоговая сумма в этом случае также составляет рублей, только уже с выделенным НДС в размере 18 рублей. Таким образом, конечные потребители коммунальных услуг в любом случае оплачивают их стоимость с учетом НДС и никаких льгот в этом вопросе не имеют.

Уважаемый посетитель, Вы зашли на сайт как незарегистрированный пользователь. Мы рекомендуем Вам зарегистрироваться либо зайти на сайт под своим именем. Все изменения условий настоящего договора совершаются путем заключения сторонами дополнительного соглашения. Для этого необходимо определить период, к которому применяются данные условия. Такое соглашение является неотъемлемой частью договора и изменяет содержание и условия порождаемого договором аренды обременения, вследствие чего на него распространяется требование о государственной регистрации п.

Однако если соглашение об аренде предусматривает наличие переменной части платы за аренду, размер которой зависит от величины расходов на ресурсы, то такая плата в полном объеме облагается арендодателем НДС и, соответственно, оформляется счетом-фактурой письмо ФНС России от Размераренднойплаты,установленныйстатьями , , договораарендыN ,неподлежитприменениюсторонамисмомента заключения настоящего Допсоглашения. Подборка наиболее важных документов по запросу Переменная часть арендной платы нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Переменная часть арендной платы Путеводитель по договорной работе.

Можно ли составлять отдельные счета-фактуры на постоянную и переменную части арендной платы?

Организация, применяющая общий режим налогообложения, сдаёт в аренду нежилое помещение. На основании отдельного договора организации возмещаются коммунальные платежи. Имеет ли право организация принять к вычету НДС по коммунальным расходам? В соответствии с пп. Согласно п. При осуществлении операций по реализации товаров работ, услуг плательщики НДС выставляют счета-фактуры. Поскольку организация не осуществляет реализацию коммунальных услуг арендатору, то, по нашему мнению, выставлять счета-фактуры по указанным услугам не следует.

На это неоднократно указывали контролирующие органы, а также отдельные судебные инстанции см. Москве от При этом суммы возмещения по оплате коммунальных платежей, полученные от арендаторов, не являются доходом арендодателя, поскольку в данном случае не осуществляется перепродажа этих услуг арендаторам, а компенсируются затраты арендодателя по оплате коммунальных услуг.

Поскольку арендодатель не осуществляет реализацию коммунальных услуг, выручки от этих операций не имеет, то данные операции возмещение расходов объектом обложения НДС не являются. В соответствии с п. Совершенно очевидно, что расходы на коммунальные услуги являются расходами на обеспечение собственной деятельности арендатора, поэтому они должны осуществляться за его собственный счет.

Однако на практике у арендаторов могут возникать проблемы с заключением договоров на коммунальные услуги, поскольку обязательным условием для заключения договора энергоснабжения является наличие у абонента отвечающего установленным техническим требованиям энергопринимающего устройства, присоединенного к сетям энергоснабжающей организации, и другого оборудования, необходимого для обеспечения учета потребления энергии п.

Поэтому на практике существует несколько различных способов обеспечения арендатора коммунальными услугами, например:. В письме ФНС России от Включение расходов на коммунальные услуги в состав арендной платы в качестве ее переменной части. Следовательно, арендная плата может состоять, в частности, из основной постоянной части, соответствующей стоимости определенной договором переданной в аренду площади, и дополнительной переменной части арендной платы, в том числе в виде компенсационной выплаты, являющейся возмещением затрат арендодателя по содержанию предоставленных в аренду помещений, порядок расчета которой основан на сумме платежей за коммунальное обслуживание предоставленных в аренду помещений.

Соответственно, оказание услуг по предоставлению в аренду недвижимого имущества, находящегося на территории РФ, признается объектом налогообложения НДС. При этом положениями п. Таким образом, если арендная плата состоит из основной постоянной части и переменной части, то в данном случае налоговая база по НДС определяется исходя из всей суммы арендной платы, состоящей из основной постоянной и дополнительной переменной частей.

В данной ситуации арендодатель в соответствии с п. В данном случае НДС, предъявленный поставщиками коммунальных услуг, арендодатель принимает к вычету в полном размере в общеустановленном порядке. В частности, такой вывод содержится в п. Таким образом, при таком варианте оформления арендных отношений арендодатель имеет право выставлять счета-фактуры на коммунальные услуги. Кроме того в данном случае у арендодателя не возникает препятствий принять к вычету НДС по коммунальным услугам в том числе потребленных арендатором см.

Хотя возможность заключения такого соглашения договора , его условия законодательно не установлены, однако согласно п. При этом такое соглашение нельзя квалифицировать как договор поставки коммунальных услуг электро-, теплоэнергии и др. ФНС России в п. Следовательно, если договор аренды содержит именно такой способ расчетов за коммунальные платежи, и если придерживаться позиции ФНС России, то арендодатель не должен выставлять счет-фактуру арендатору, кроме того арендодатель не сможет принять к вычету "входной" НДС, предъявленный коммунальными службами, в части услуг, потребленных арендатором.

Аналогичный вывод представлен в письмах Минфина России от Арендодатель может принять к вычету сумму НДС, предъявленную снабжающими организациями, только в части, приходящейся на его собственное потребление только в части, приходящейся на помещения, не сданные в аренду и используемые для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения НДС.

Однако в указанном письме отмечается, что суммы компенсации стоимости коммунальных платежей в части, потребляемой арендаторами, подлежат обложению НДС у арендодателя. Поэтому суммы НДС, уплаченного организациям за оказанные его арендаторам коммунальные услуги, арендодатель не вправе включать в состав налоговых вычетов см. В то же время существуют судебные решения, в соответствии с которыми арендодатель имеет право принять к вычету НДС по коммунальным услугам, потребленным арендатором см.

Если организация не желает вступать в конфликт с налоговыми органами, то при перевыставлении коммунальных услуг арендодателю не следует выписывать счет-фактуру. Однако в данном случае арендодатель не имеет права на вычет входного НДС, предъявленного коммунальными службами, в части услуг, потребленных арендатором. Если же организация выставит счет-фактуру, то, по нашему мнению, в данном случае организации будет необходимо уплатить НДС в бюджет.

При этом, полагаем, что в такой ситуации арендодатель имеет право на вычет входного НДС по коммунальным услугам, потребленным арендатором. Однако в такой ситуации не исключены претензии со стороны налоговых органов. Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Бухгалтерский учет. Вход Регистрация. Подписка на новости.

Новая 3-НДФЛ: продавшим недвижимость добавили непоняток при заполнении. НДС при перевыставлении коммунальных платежей арендатору. При этом на практике возможны различные варианты оформления арендных отношений. Поэтому на практике существует несколько различных способов обеспечения арендатора коммунальными услугами, например: - арендатор заключает с арендодателем агентский договор , чтобы последний выступал его представителем перед поставщиками коммунальных ресурсов данный вариант при подготовке ответа не рассматривается ; - арендатор компенсирует арендодателю стоимость коммунальных услуг отдельным платежом по отдельному счету ; - арендатор компенсирует арендодателю стоимость коммунальных услуг в составе арендной платы.

Возмещение расходов на коммунальное обслуживание на основании отдельного договора. Что касается судебной практики по рассматриваемому вопросу, то она противоречива. Существуют судебные решения, которые поддерживают позицию контролирующих органов.

Таким образом, применительно к рассматриваемой ситуации можно сделать следующий вывод. Ваше имя:. Код безопасности. Введите код безопасности:. Если Вы зарегистрируетесь , то сможете получать новые комментарии по e-mail. Последние статьи по теме: Применение вычета по товарам, учтенным за балансом. Кто отвечает за выполнение требований пожарной безопасности при использовании передаваемого в аренду имущества?

Организация-арендодатель машины платит за арендатора штраф за нарушение ПДД, как отразить в учете. Отсрочка рассрочка по уплате НДС: разъяснения официальных органов.

Горячие темы. Эти статьи обсуждают: При каких условиях премия к юбилею организации облагается страховыми взносами? Программа по МСФО подготовка к декабрьской сессии г. Отключить мобильную версию.

Допустима также формула, по которой показатель, рассчитанный одним из 2 вышеприведенных способов, увеличивается на какой-то процент или какую-то фиксированную сумму. В соответствии с пунктом 2 статьи Кодекса вычету подлежит сумма налога, предъявленная арендодателем арендатору при приобретении услуги по аренде недвижимости для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 Кодекса.

Для целей настоящего Договора под эксплуатационными расходами понимаются любые расходы Арендодателя, связанные с использованием Арендатором помещений. В части коммунальных расходов как я понимаю имеется ввиду - электричество, вода, отопление и газ. А что в себя включают эксплуатационные расходы? Уважаемые юристы, чтобы вы посоветовали, полностью убрать этот пункт или более конкретно расписать его? Если есть возможность договориться, то пробуйте договориться об установлении твердой ежемесячной суммы.

Понял Вас, Игорь. Соответственно по соглашению стороны вы вправе определить любые условия. Консультируйтесь с юристом онлайн. Спросить юриста. Гражданское право Договорное право Вопрос касательно пункта договора аренды - "переменная часть арендной платы" Здравствуйте. В договоре аренды с арендодателем есть такой пункт: "Переменная часть арендной платы - денежные средства в размере коммунальных и эксплуатационных расходов в том числе расходы за пользование земельным участком , понесенные Арендодателем в соответствующем отчетном периоде.

Консультация юриста онлайн. Рейтинг Правовед. Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации. Куковякин Владимир. В случае, когда договором они не определены, считается, что установлены порядок, условия и сроки, обычно применяемые при аренде аналогичного имущества при сравнимых обстоятельствах.

Игорь клиент, г. Здравствуйте, Владимир. Договор аренды нежилого помещения под общепит. Осокина Валентина. Все услуги юристов в Москве. Расторжение кредитного договора по инициативе заемщика. Проверка документов и договоров. Гарантия лучшей цены — мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене. Посмотреть все услуги. Можно ли заключить договор аренды с суммой арендной платы в год по ст 93 ч 1 п 4? Если подать иск о расторжении договора аренды и взыскания арендной платы?

Можно ли начислять пени, установленные договором аренды, на сумму арендной платы? Договор аренды по 44 фз. Договор аренды земельного участка.

Новое в журнале Правовед. Что важно для этого самого развития бизнеса? Какие механизмы позволяют преодолевать ловушки? Все еще ищете ответ? Спросить юриста проще!

Переменная часть арендной платы и ндс

Но чтобы не уйти в минус и не ставить свой бизнес под тотальную зависимость от другого бизнеса, необходимо прописать минимальный порог суммы арендной платы в месяц, о котором указывалось ранее. Вместе с тем данный инструмент позволит сократить арендатору издержки и убытки при форс-мажорах, снижении покупательского спроса. Есть несколько механизмов установления арендной платы.

В соответствии со статьей ГК РФ по договору аренды имущественного найма арендодатель наймодатель обязуется предоставить арендатору нанимателю имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование. Пунктом 1 статьи ГК РФ предусмотрено, что Арендатор обязан своевременно вносить плату за пользование имуществом арендную плату. Порядок, условия и сроки внесения арендной платы определяются договором аренды.

В соответствии со ст. Налоговая база по НДС в таком случае определяется у арендодателя исходя из всей включающей обе части суммы арендной платы подп. Арендодатель в силу п. Выделять отдельной строкой суммы коммунальных платежей не обязательно, то есть заполнить в счете-фактуре можно либо одну строку с общей суммой, либо две строки с указанием отдельно постоянной и отдельно переменной величин. На заметку: возможны и другие варианты оформления арендных отношений, например, когда стоимость "коммуналки" возмещается арендодателю отдельно или арендодатель - посредник в оплате коммунальных платежей. Порядок исчисления НДС и составления счетов-фактур в таких случаях см. НДС при экспорте в Казахстан и Беларусь. Возникнут ли налоговые риски по налогу на прибыль и НДС, если арендодатель заключит дополнительное соглашение о существенном снижении арендной платы в г.?

В письме ФНС России от № ШС/[email protected] «По вопросу применения налога на добавленную стоимость при оказании услуг по предоставлению в аренду недвижимого имущества» разъяснен порядок исчисления налога на добавленную стоимость (НДС) с сумм арендной платы, состоящей из постоянной и переменной частей. При заключении договора аренды сторонам следует обратить особое внимание на порядок компенсации арендодателю коммунальных услуг, потребляемых арендатором.  Порядок исчисления налога надобавленную стоимость с арендной платы, состоящей из постоянной и переменной частей.

Расчетная, переменная арендная плата. Условия договора и нюансы.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Сказанное в полной мере относится и к услугам по предоставлению в аренду имущества, оказываемым после 1 января года, в том числе на основании договоров, заключенных до указанной даты письмо Минфина России от Вместе с тем изменение налоговой ставки не изменяет для налогоплательщика порядок и момент определения налоговой базы по НДС письмо ФНС России от При реализации товаров работ, услуг сумма налога, в том числе предъявляемая покупателю продавцом, исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, момент определения которой относится к соответствующему налоговому периоду п.

НДС на коммунальные услуги

Текущая версия Вашего браузера не поддерживается. Переменная часть арендной платы составляет сумму, равную стоимости коммунальных услуг холодного и горячего водоснабжения, водоотведения, отопления, электроснабжения, потребленных Арендатором за месяц. Указанная сумма определяется на основании акта расчета переменной части согласно данным счетов ресурсоснабжающих организаций пропорционально занимаемой Арендатором площади и оплачивается на основании счета, выставляемого Арендодателем, с приложением копий счетов ресурсоснабжающих организаций. Аренда транспортных средств. Рекомендации по заключению договора Например, переменная часть арендной платы может быть исчислена исходя из суммы расходов арендодателя, связанных с содержанием и эксплуатацией транспортного средства. Общие положения Из материалов дела усматривается, что условиями договора пункт 3. Правовые ресурсы "Горячие" документы Кодексы и наиболее востребованные законы Обзоры законодательства Федеральное законодательство Региональное законодательство Проекты правовых актов и законодательная деятельность Другие обзоры Справочная информация, календари, формы Календари Формы документов Полезные советы Финансовые консультации Журналы издательства "Главная книга" Интернет-интервью Форумы Классика российского права Полезные ссылки и онлайн-сервисы Подписаться на рассылки Новостной информер КонсультантПлюс Новостные RSS-ленты и Twitter Экспорт материалов Документы Подборки материалов.

НДС при перевыставлении коммунальных платежей арендатору

Принцип свободы договора позволяет установить механизм определения размера арендной платы, удобный арендатору и арендодателю. Это может быть и фиксированная сумма, уплачиваемая ежемесячно, и сумма, включающая возмещение расходов на обслуживание арендованным объектом. В последнем случае формулировка договорного положения требует особого внимания.

Вопрос касательно пункта договора аренды - "переменная часть арендной платы"

Организация, применяющая общий режим налогообложения, сдаёт в аренду нежилое помещение. На основании отдельного договора организации возмещаются коммунальные платежи. Имеет ли право организация принять к вычету НДС по коммунальным расходам?

Переменная часть арендной платы

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Юлия

    А скутер до 50 куб обязательно регистрировать? Сними ролик на эту тему плиз, многим будет интересно!

  2. linkducsi

    Не тоже евро сила за услуги берет 450 за левые справки и снятия с учета в польше и гарантие не какой вообще не даеет эмэй ммм вернулай нас два милионааа

© 2018-2021 svetanikitina.ru