+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Материальная помощь в трудовом кодексе

Как указывает Трудовой кодекс — материальная помощь может быть урегулирована исключительно локальными актами и коллективными договорами. В самом Трудовом кодексе РФ не дается определения понятия матпомощи, не раскрывается порядок ее выплат, не перечисляются основания для ее начисления. Рассмотрим, какие упоминания о матпомощи содержит Трудовой кодекс. Материальная помощь — это выплата социального характера, которая может производиться работодателем в пользу работников при наступлении в их жизни различного рода обстоятельств, например, рождения детей, заключения брака, смерти близких, и т.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Регулирует ли Трудовой Кодекс РФ вопросы выплаты матпомощи?

Акция месяца подпишитесь со скидкой 8 88 Повысьте свою квалификацию в Высшей Школе Кадровика. Зарегистрируйтесь, чтобы получить этот файл и все новые образцы документов, которые нужны кадровой службе в году. Регистрация займет не больше минуты.

Пожалуйста, зарегистрируйтесь или войдите на сайт со своим логином и паролем. Это бесплатно. Заполните короткую форму регистрации , чтобы продолжить тестирование на сайте. Вас также ждет подарок: мы откроем вам доступ к 3 самым горячим статьям этого месяца от лучших экспертов России. Файлы для скачивания доступны только зарегистрированным пользователям.

Пройдите короткую регистрацию или войдите на сайт под своим логином. Материальная помощь сотруднику — статья расходов, к которой часто придираются налоговики. Эксперты расскажут, как правильно оформить выплату и оказать работнику финансовую поддержку, не рискуя попасть под штрафные санкции. Работодатель по своей инициативе может выплачивать материальную помощь не только работающим, но и бывшим сотрудникам, и даже сторонним лицам, никогда не числившимся в штате компании.

Этот вид выплаты упоминается в налоговом законодательстве ст. Если сотрудник попал в сложную жизненную ситуацию и нуждается в деньгах, работодатель вправе ему помочь. Делает он это сугубо добровольно, так как ни один нормативный акт не обязывает безвозмездно оказывать персоналу материальную помощь. Между тем обязанность и порядок оказания материальной помощи может быть предусмотрена локальным актом организации. Например, Положением об оплате труда или Положением об оказании материальной помощи.

Поэтому каждая организация самостоятельно устанавливает основания, порядок и размер выплат. В списках оснований чаще всего фигурируют:. Иногда речь идет скорее о подарке, чем о выплате. Например, материальная помощь на лечение сотрудника в санаторно-курортном учреждении может предоставляться в форме путевки, а в случае стихийного бедствия — в форме временного жилья или вещей первой необходимости. Как правило, работодатели в первую очередь заботятся о штатном персонале , хотя в некоторых компаниях практикуется и материальная помощь бывшим сотрудникам.

Порядок предоставления матпомощи может быть прописан в локальных актах. Работодатель вправе детально описать обстоятельства, дающие работникам право претендовать на помощь работодателя, а также форму ее предоставления, объем и другие значимые аспекты.

Отразите в документах случаи, когда оказывается материальная помощь уволенному сотруднику, если это входит в ваши планы. Обратите внимание! Если сотрудник обращается за помощью на основании, предусмотренном локальным нормативным актом , отказ в обход локальных норм считается правонарушением. Для получения помощи работник должен подать письменное заявление.

К нему прилагаются документы, подтверждающие право на выплаты — свидетельство о смерти родственника или рождении ребенка, медицинское заключение о состоянии здоровья или справка ВКК об инвалидности.

Работодатель рассматривает запрос и, если решение положительное, издает приказ о предоставлении материальной помощи. Совет от редакции. Составляя приказ в свободной форме, не забывайте о заголовке — он поможет в дальнейшем не перепутать его с другими документами и поместить в нужное дело.

Заголовок должен быть понятным, емким и лаконичным. Не выносите в заглавную часть все содержание приказа, не выписывайте конкретные фамилии и обстоятельства — для этого есть распорядительная часть. Посмотреть шпаргалку. Материальная помощь при смерти сотрудника обычно выплачивается одному из близких родственников умершего, например, жене или мужу, ребенку, одному из родителей.

Это как раз тот случай, когда в качестве получателя выплаты фигурирует не работник предприятия, а стороннее лицо. Не следует путать добровольную помощь с обязательным социальным пособием на погребение, выплачиваемым в фиксированном размере за счет ФСС на основании п. Материальная помощь родственникам умершего сотрудника выплачивается из бюджета организации, а ее размер определяется не законодательными, а локальными нормами и финансовыми возможностями работодателя.

Для этого, работник пишет заявление о материальной выплате в произвольной форме. Российское налоговое законодательство прямо устанавливает ситуации. Во всех остальных случаях страховыми взносами не облагаются только суммы до 4 рублей в течение календарного года. Тем самым законодатель снижает риск злоупотреблений, не позволяя работодателям использовать эту статью расходов как возможность ухода от налогов. Оказывая сотрудникам материальную помощь, работодатель совершает благое дело и улучшает свой имидж.

Чтобы похвальное по своей сути начинание не вызывало лишних вопросов, назначайте выплаты только на основании письменных заявлений и приказов, сверяйтесь с локальными актами и внимательно оформляйте бухгалтерские документы. Все права защищены. Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. У меня есть пароль. Пароль отправлен на почту Ввести. Введите эл. Неверный логин или пароль.

Неверный пароль. Введите пароль. Я тут впервые. Кадры и HR. Теперь сокращать сотрудников нужно по-новому: 4 главных изменения. День Кадровика с Системой Кадры. О сайте Контакты Ввести код доступа Подписка 8 Подписка с подарком. А еще Статьи Кадровое делопроизводство. Материальная помощь сотруднику: к чему придирается налоговая. Темы: Кадровое делопроизводство. Из статьи вы узнаете:. Приказ об оказании материальной помощи сотруднику Образец от эксперта.

Заявление о выплате материальной помощи в связи со смертью близкого родственника Образец от эксперта. Положение об оказании материальной помощи Образец от эксперта. Положение об оплате труда Образец от эксперта. Как правильно указать выплаты и условия оплаты труда в документах, читайте в журнале Кадровое дело. Скачать образец полностью. Читайте подробнее в Системе Кадры.

Скачать образец. Вывод Оказывая сотрудникам материальную помощь, работодатель совершает благое дело и улучшает свой имидж. Полезный подарок для кадровиков каждую неделю Подпишитесь сейчас и получайте подарки. Популярные материалы: Электронные трудовые книжки в года: что делать работодателю Уведомление о переходе на электронные трудовые книжки: образец Обязанности кадровика по ведению электронных трудовых книжек Как получить информацию о трудовой книжке в электронном виде Электронная трудовая книжка: плюсы и минусы Приказ о переходе на электронные трудовые книжки: образец Памятка о переходе на электронные трудовые книжки в году.

Автоматическая проверка по налоговым, арбитражным и другим базам. ИНН В процессе реорганизации в форме присоединения другой организации с 16 декабря года. Есть судебные дела в роли ответчика. Правовая база. Налоговый кодекс Гражданский кодекс. Опрос недели. Как вы думаете, что дешевле:. Заплатить штраф. Дать взятку инспектору. Соблюдать требования закона.

Другой вариант. Продукты и услуги партнеров. Адрес электронной почты. Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Новости по теме. Этот документ теперь можно хранить не 75 лет, а всего 3 года. Кадровый аудит своими силами. Электронный документооборот: как перейти без проблем. Штрафы за нарушение хранения документов вырастут в два раза.

Статьи по теме. Как составить штатное расписание: кадровая инструкция. Сокращенная продолжительность рабочего времени.

Правовая инструкция Трудовое законодательство не обязывает работодателей, за редким исключением см.

Правовая инструкция Трудовое законодательство не обязывает работодателей, за редким исключением см. Однако такая инициатива работодателя может быть реализована на основании ст. Условия и порядок выплаты материальной помощи сотрудникам закрепляются в локальном нормативном акте, коллективном договоре и отраслевом соглашении.

В связи с вопросами применения ТК РФ на практике компетентными органами разъяснялось понятие материальной помощи, из каких средств она должны выплачиваться, взаимосвязь с другими выплатами. Материальная помощь не должна учитываться при расчете выходного пособия в размере среднего заработка и районного коэффициента ст. Выплачивается из прибыли организации, так как не должна влиять на себестоимость изготавливаемой продукции.

Как получить материальную помощь от государства? Основания предоставления материальной помощи сотрудникам работодатель определяет по собственному усмотрению, исходя из собственных финансовых возможностей. Такими случаями могут быть:. Также имеющие детей-инвалидов до 18 лет и инвалидов с детства в возрасте до 23 лет при отсутствии поддержки из Федерального фонда в качестве мер поддержки могут получать выплату ежегодной материальной помощи к международному Дню инвалидов п.

Порядок предоставления материальной помощи утверждается локальным актом организации. Обычно работник подает письменное заявление, где указывает основание для получения помощи, и к которому прикладывает документы, подтверждающие наличие обстоятельств, в связи с которыми заявлена такая просьба напр. Работодатель издает приказ о предоставлении материальной помощи работнику, может быть предусмотрено ознакомление с ним работника.

В приказе отражается основание для выплаты материальной помощи, ее размер, способ выплаты наличными или на счет в банке , форма помощи денежная или натуральная , срок выплаты, источник финансирования.

Сколько длится рабочая неделя в разных странах? Работодатель не должен уплачивать страховые взносы с сумм материальной поддержки, выплаченных в связи со следующими обстоятельствами:. Не облагаются НДФЛ суммы единовременных выплат в том числе в виде материальной помощи , осуществляемых:. Не пропустите самое важное, что происходит в Интернете. Подписаться Не сейчас.

Автор публикации:. Написать сообщение. Краткое содержание: Что такое материальная помощь? В каких случаях предоставляется материальная помощь? В чем заключается процедура предоставления матпомощи? Как матпомощь облагается страховыми взносами и налогами? Поделиться в социальных сетях:.

Комментарии 81 Отписаться от обсуждения Подписаться на обсуждения. Популярные Новые Старые. Показать ещё комментарии Какая медианная зарплата: может ли стать основой для прожиточного минимума в России по закону С 1 октября года изменится порядок получения пенсий и детских выплат на карту. Когда будет принят новый МРОТ в размере 12 рублей?

Телефоны горячей линии по коронавирусу — куда можно обратиться? Льготы для мам, о которых почти никто не знает. Учредительный съезд уже в октябре. При допросе свидетеля налоговыми органами может присутствовать адвокат. Как исключить сведения об отце из записи акта о рождении? Льготы для пенсионеров, про которые не все знают — обзор по регионам.

Неожиданный поворот в ДТП с участием Ефремова. В Москве работодателей попросили перевести сотрудников на удаленку. Получение пособия по уходу за ребенком отцом.

Статья 36. Материальная помощь

Учреждения и организации оказывают материальную помощь работникам, бывшим работникам, а также членам их семей на различных основаниях. При этом немаловажно документальное оформление таких выплат, а также их налогообложение. Об особенностях данных выплат мы и поговорим в статье.

Согласно ст. Правительство РФ может устанавливать базовые оклады базовые должностные оклады , базовые ставки заработной платы по профессиональным квалификационным группам.

При этом системы оплаты труда устанавливаются с учетом, в частности, примерных положений об оплате труда работников учреждений по видам экономической деятельности, утверждаемых федеральными государственными органами и учреждениями - главными распорядителями средств федерального бюджета пп. Из приведенных норм следует, что при наличии финансовой возможности учреждение вправе в локальном нормативном акте прописать выплату материальной помощи по тем или иным основаниям и выдавать ее работникам.

Термины и определения", утвержденный Приказом Ростехрегулирования от При этом материальная помощь может быть оказана в виде денежных средств, продуктов питания, средств санитарии и гигиены, средств ухода за детьми, одежды, обуви и других предметов первой необходимости, топлива, а также специальных транспортных средств, технических средств реабилитации инвалидов и лиц, нуждающихся в постороннем уходе.

Как показывает практика, чаще всего материальная помощь оказывается в виде денежных средств. Материальную помощь оказывают при возникновении у работников особых обстоятельств.

Она является выплатой непроизводственного характера, не зависит от результатов деятельности учреждения и не связана с индивидуальными результатами работников. Соответственно, она не носит стимулирующий или компенсационный характер и не считается элементом оплаты труда.

Ее основная цель - создание необходимых материальных условий для решения возникших у работника проблем. Кроме того, материальная помощь не может носить регулярный характер и выплачивается по заявлению работника, чаще всего в связи:.

Уточним, что размер материальной помощи устанавливается руководством учреждения и определяется в зависимости от каждой конкретной ситуации и финансовых возможностей учреждения. При этом порядок оказания материальной помощи должен быть регламентирован локальным актом учреждения, коллективным или трудовым договором.

Кроме того, многие учреждения при предоставлении ежегодного отпуска работникам выплачивают материальную помощь, которую гарантируют им наравне с другими выплатами. Такая выплата по своему смыслу будет единовременной, причем она должна быть предусмотрена в локальном нормативном акте учреждения. В этом случае указанная выплата является элементом оплаты труда, так как связана с выполнением работником трудовой функции.

То есть совершаемая при предоставлении ежегодного отпуска единовременная выплата не может признаваться материальной помощью, и значит, учитывается в расходах на оплату труда при исчислении налога на прибыль. Аналогичное мнение представлено в письмах Минфина РФ от Если материальная помощь является элементом оплаты труда и предоставляется работнику к ежегодному отпуску, то основанием для ее выплаты являются:. В соответствии со ст. Отметим, что аналогичные нормы есть в ст.

Однако акты, предусмотренные вышеназванными нормами, не изданы, в связи с чем применяются ранее изданные правовые акты федеральных органов государственной власти РФ или органов государственной власти бывшего СССР, не противоречащие ТК РФ ч. Согласно п. Кроме того, согласно п. Поскольку материальную помощь нельзя признать фактическим заработком, начислять на нее районный коэффициент не представляется возможным.

Перечень видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утвержден Постановлением Правительства РФ от Согласно пп. То есть с сумм материальной помощи следует удерживать алименты. Напомним, что средний заработок исчисляется для оплаты отпускных, компенсации за неиспользованный отпуск, а также для расчета пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком.

При этом средний заработок для оплаты отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск рассчитывается в соответствии со ст. Итак, согласно ст. Уточним, что в силу п. То есть суммы материальной помощи, перечисленные в п. При расчете среднего заработка для оплаты отпуска, компенсации за неиспользованный отпуск учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые в учреждении, независимо от их источника ст.

В силу п. Порядок выплаты материальной помощи должен быть закреплен в локальном нормативном акте: коллективном договоре, Положении об оплате труда, Положении о выплате материальной помощи образец приведен ниже или др. Положение о выплате материальной помощи работникам ФГБУ "Новороссийский научно-исследовательский институт травматологии и ортопедии" Минздравсоцразвития РФ. Настоящее Положение предусматривает выплату материальной помощи работникам ФГБУ "Новороссийский научно-исследовательский институт травматологии и ортопедии" Минздравсоцразвития РФ далее - Учреждение.

Материальная помощь может предоставляться единовременно или несколько раз в течение календарного года. В целях социальной защиты работников Учреждения и неработающих пенсионеров Учреждения им может оказываться материальная помощь за счет средств, поступающих из федерального бюджета при наличии экономии средств по фонду оплаты труда , а также за счет средств, поступающих из внебюджетных источников от приносящей доход деятельности, направленной Учреждением на оплату труда работников.

Материальная помощь на частичное возмещение затрат в связи с дорогостоящим лечением работника составляет:. В исключительных случаях по решению директора работнику может быть выделена материальная помощь и в больших размерах.

По данному направлению материальная помощь оказывается при предоставлении соответствующих документов лечебного учреждения. В случае причинения работнику материального ущерба в результате чрезвычайных обстоятельств квартирной кражи, затопления квартиры и др. Факт стихийного бедствия, хищения и размер ущерба должны подтверждаться соответствующими документами. Материальная помощь оказывается при условии обращения работника до исполнения ребенку двух лет.

Материальная помощь работнику при увольнении в связи с выходом на пенсию, в том числе по болезни и инвалидности:. Работник имеет право на получение материальной помощи по всем основаниям, предусмотренным выше, не более одного раза в год по каждому из них.

Для получения материальной помощи на имя директора оформляется личное заявление работника его близкого родственника , пенсионера с указанием причин для выплаты материальной помощи и приложением документов, подтверждающих право на ее получение.

При выплате материальной помощи в связи со смертью близких родственников, самого работника работавшего или уволенного в бухгалтерию необходимо представить копию свидетельства о смерти. Выплата материальной помощи оформляется бухгалтерией расходным ордером и выдается из кассы либо перечисляется на расчетный счет, указанный в поданном заявлении.

Суммы материальной помощи не учитываются в составе расходов, признаваемых при исчислении налога на прибыль. Как мы уже указали, работник должен подать заявление в произвольной форме на имя работодателя, приложив копии соответствующих подтверждающих документов.

Представим основные причины выделения материальной помощи в таблице и укажем, какими документами они должны быть подтверждены. Документы, подтверждающие факт чрезвычайной ситуации, выданные соответствующей организацией. При необходимости также можно запросить справки соответствующих учреждений, организаций, документы направление, эпикриз и др. В связи с тяжелым материальным положением, которое обосновывается, в частности, следующим:.

При рассмотрении заявления, поданного работником, работодатель ставит на нем свою резолюцию о выплате или невыплате материальной помощи.

Если руководитель одобрил выплату материальной помощи, издается приказ, который должен содержать обязательные реквизиты: Ф. Напомним, что унифицированной формы такого приказа нет, поэтому он издается в произвольной форме, утвержденной в учреждении. В связи с длительной болезнью врача-хирурга Костров Б. Ответственным за расчет и выплату материальной помощи назначить главного бухгалтера Иванова Е.

Дата публикации:. Кроме того, материальная помощь не может носить регулярный характер и выплачивается по заявлению работника, чаще всего в связи: - с лечением; - со смертью члена семьи работника; - со смертью самого работника; - с ущербом, причиненным какой-либо чрезвычайной ситуацией; - с бракосочетанием; - с рождением ребенка. Если материальная помощь является элементом оплаты труда и предоставляется работнику к ежегодному отпуску, то основанием для ее выплаты являются: - заявление работника о предоставлении отпуска; - приказ руководителя учреждения о предоставлении работнику отпуска и выплате материальной помощи в установленном размере.

Работником считается сотрудник, принятый на работу по трудовому договору. Материальная помощь работнику при увольнении в связи с выходом на пенсию, в том числе по болезни и инвалидности: - со стажем работы в Учреждении от 1 года до 5 лет - в размере должностного оклада; - со стажем работы в Учреждении от 5 до 10 лет - в размере двух должностных окладов; - со стажем работы в Учреждении свыше 10 лет - в размере четырех должностных окладов.

В таких случаях выдача материальной помощи производится: - работнику в случае смерти близких родственников ; - близким родственникам работника в случае смерти самого работника - работавшего или уволенного при представлении копий документов, подтверждающих родственные связи свидетельства о рождении, свидетельства о браке и т.

Причины выплаты материальной помощи Подтверждающие документы В связи с чрезвычайными ситуациями кража, пожар, затопило квартиру и т. Документы, подтверждающие факт чрезвычайной ситуации, выданные соответствующей организацией На операцию, дорогостоящее лечение, протезирование, дорогостоящие лекарства - договор на лечение, операцию; - справка-направление врача; - документы, подтверждающие фактическую оплату платежные документы, накладные, счета, квитанции, иные необходимые документы, оформленные на имя заявителя, и чеки на покупку лекарств ; - именные рецепты.

По случаю смерти близких родственников матери, отца, жены, мужа, детей - копия свидетельства о смерти; - копия свидетельства о браке для мужа, жены ; - копия свидетельства о рождении для детей На организацию похорон работника Если есть родственники: - копия свидетельства о смерти; - копия свидетельства о браке для мужа, жены ; - копия свидетельства о рождении для детей. Приведем образец приказа о выплате материальной помощи в связи с дорогостоящим лечением.

Новороссийск Основание: личное заявление Кострова Бориса Петровича от Приложение копии документов : 1. Договор на оказание платных медицинских услуг. Кассовые чеки на приобретение медикаментов. Рецепт, выписанный лечащим врачом.

Выписка из медицинской книжки с диагнозом и назначениями лечащего врача. Экономика предприятия. Негативное воздействие на человека и среду обитания взрывов, пожаров, химических веществ. Наиболее распространенными источниками возникновения ЧС техногенного характера являются пожары и взрывы. Аутсорсинг охраны труда Согласно требованиям законодательства на всех предприятиях с общей численностью более 50 человек работодатель обязан создать службу охраны труда или назначить специалиста по охране труда.

Однако Трудовой кодекс Рф допускает возможность привлечение сторонней организации или специалистов для осуществления мероприятий по охране труда. Организация проведения аттестации работников В настоящее время действует ряд федеральных законов и иных нормативных правовых актов, установивших обязанность работодателей периодически проводить аттестацию определенных категорий работников и порядок ее проведения.

В связи с чрезвычайными ситуациями кража, пожар, затопило квартиру и т. На операцию, дорогостоящее лечение, протезирование, дорогостоящие лекарства.

В связи с тяжелым материальным положением, которое обосновывается, в частности, следующим: - проживает одна один ; - имеет инвалидность; - одна один воспитывает детей и доходов, кроме зарплаты, не имеет; - многодетная семья; - муж жена временно не работает; и т. По случаю смерти близких родственников матери, отца, жены, мужа, детей. Если есть родственники: - копия свидетельства о смерти; - копия свидетельства о браке для мужа, жены ; - копия свидетельства о рождении для детей.

Если нет близких родственников: - копия свидетельства о смерти; - квитанции и чеки, подтверждающие затраты на похороны; - ходатайство профсоюза о выделении средств с указанием, кому доверяется получить деньги.

Выплата материальной помощи работнику

Как указывает Трудовой кодекс — материальная помощь может быть урегулирована исключительно локальными актами и коллективными договорами. В самом Трудовом кодексе РФ не дается определения понятия матпомощи, не раскрывается порядок ее выплат, не перечисляются основания для ее начисления. Рассмотрим, какие упоминания о матпомощи содержит Трудовой кодекс.

Материальная помощь — это выплата социального характера, которая может производиться работодателем в пользу работников при наступлении в их жизни различного рода обстоятельств, например, рождения детей, заключения брака, смерти близких, и т. Прямых положений ТК РФ о материальной помощи не закрепляет. Более того, данное понятие вообще в нем не упоминается, как и в любых других законодательных нормах, которые регулируют трудовые отношения.

В связи с этим у читателя может возникнуть резонный вопрос о том, могут ли вообще производиться выплаты матпомощи, без какого-либо законодательного регулирования? Ответим на этот вопрос далее. Однако и данные Федеральные законы не определяют условия и порядок выплат, размер матпомощи. В силу ч. Именно в таких внутренних актах и может закрепляться порядок выплаты матпомощи. Кроме того, выплаты могут производиться и без какого-либо регулирования, на основании приказа работодателя.

Как уже упоминалось, основания для выплаты законом не установлены. В связи с этим они могут быть абсолютно любыми, если иного не закреплено во внутренних актах конкретной организации. Чаще всего основаниями для выплаты являются следующие обстоятельства, возникающие в жизни сотрудников фирмы:. Это лишь малая часть оснований, при наличии которых может выдаваться матпомощь. Полный их перечень может быть закреплен во внутренних документах организации.

Если таковых нет, сотрудник может выбрать любое основание, с которым он связывает возможность начисления ему сумм матпомощи, и написать заявление работодателю с просьбой о произведении выплаты. Наличие указанных выше и иных оснований необходимо документально подтвердить. Например, причинение ущерба вследствие ДТП подтверждается справкой о ДТП; постановлением о привлечении к административной ответственности работника или иного виновного лица; заключением эксперта о причиненных повреждениях транспортному средству или здоровью.

Таким образом, Трудовой кодекс РФ материальную помощь не освещает, поэтому порядок произведения данного вида выплат регламентируется внутренними актами организации, либо не раскрывается вовсе. Одним из способов как-то поощрить работника является выплата ему материальной помощи, которая может быть добавкой к отпускным. Если требуется назначить сотруднику денежное поощрение, то нужно понимать, что операции в бухгалтерии и кадровом отделе должны осуществляться на основании трудового и налогового законодательства.

Такой вид пособия от работодателя, как материальная помощь к отпуску, оформляется в году через подачу заявления, пример которого следует изучить отдельно. Также необходимо отдельно изучить порядок самих выплат, их размеры, правила выдачи работнику. Материальную помощь к отпуску в бюджетных или иных учреждениях, на предприятиях, в организациях, фирмах относят к денежным суммам, которые выплачиваются подчиненному регулярно или одноразово не за фактически отработанное время, не в связи с выполнение трудовых функций, а по ряду других причин.

На разных предприятиях иногда еще такие выплаты могут называть премиями, пособиями, однако, они чаще всего, именуются материальной помощью.

К поощрительным одноразовым надбавкам к отпуску работника в России относят ту выплату, которую обычно осуществляют в конце года. И она является одним из инструментов стимулирования работоспособности сотрудников. Но ее могут выплачивать также и несколько раз в году, по усмотрению работодателя. Такая выплата положена чаще всего работникам, переживающим следующие жизненные ситуации:. Есть все же еще один вид, который следует выделить отдельно — это прибавка к отпускным по результатам работы.

В этом случае человек просто получает надбавку, если он имеет перед компанией трудовые заслуги. Кроме этого существует еще и отдельный вид выплат, предусмотренный для тружеников бюджетной сферы. Для выдачи прибавки к отпуску не играет роли, какая это организация, какой формы собственности и уровня.

Это может быть индивидуальный предприниматель, юридическое лицо, коммерческая компания, а может быть государственное либо муниципальное учреждение. Выплата материальной помощи, являющейся компенсацией либо прибавкой к отпускным, должна осуществляться всегда в рамках установленных нормативов. Все нормы прописываются в законодательных и правовых положениях, которые регулируют как сам процесс, так и правильность оформления.

В целом можно выделить следующие основные такие законодательные положения:. К этому стоит также добавить еще и п. Заявление в таком деле — это база, основа основ, чтобы начать процедуру оформления денежной помощи сотруднику. Без подачи запроса от работника работодатель может лишь выплачивать поощрительные надбавки.

Но если речь идет о финансовой поддержке социального характера, то тогда обязательно нужно написать заявление на материальную помощь в бухгалтерии или кадровом отделе.

Так как выплата эта не является обязанностью работодателя, и он может ее осуществлять по своему желанию, то она оформляться должна через заявление подчиненного.

Образец заявления сегодня используется такой же, как и в прошлых годах, и составляется не на типовом бланке, а на обычном листке. Форма документа свободная и не имеет унифицированных бланочных нормативов. Чтобы иметь более полное представление о том, как написать грамотное такой первичный документ, нужно просто внимательно изучить любой шаблон. Писаться такое заявление может как от руки, так и на компьютере, с последующей печатью. Можно выделить следующие основные критерии документа, которые в обязательном порядке должны присутствовать в текстовом содержании:.

Подразделение, отдел, где работает подчиненный, и его табельный номер следует прописывать сразу же под персональными данными подающего заявку. Одобрение заявления работодателем механически выглядит посредством резолюции, которую он проставляет на свободном месте документа. Все решения по поводу размеров денежной помощи принимаются непосредственно руководство предприятия, организации, фирмы. На решение руководства по поводу, сколько прибавить денег к отпускным выплатам, в первую очередь, всегда будет влиять финансовый климат компании.

Поэтому если работник пишет заявление, полагая, что ему заплатят двойную сумму отпуска, он может сильно ошибиться и получить меньше. Но это касается не всех случаев, обычно классическая надбавка составляет размер оклада — двойной либо одинарный, на усмотрение работодателя.

Двойной оклад может получить один раз в году сотрудник бюджетной организации. Налогообложение не влияет на такие размеры сумм, которые выдаются в объеме менее руб. В целом с суммы, превышающей лимит, будут взиматься следующие обязательные взносы и налоговые платежи:. Все случаи с выплатами материальной помощи, добавочной к отпускным, оформляются также еще и специальным приказом.

Сам образец приказа представляет собой бланк, написанный, заполненный по правилам кадрового делопроизводства. В нем должны быть четко отражены не только размеры сумм, но также еще и дата выдачи с основанием — причиной назначения такой выплаты. В уже составленный и подписанный руководителем приказ ничего добавлять нельзя. Получать материальную денежную помощь от работодателя можно, но делается этой всегда через подачу заявления кроме некоторых исключительных случаев и изданием соответствующих приказов.

Очень важной деталью является то, что размер и периодичность таких выплат должны быть указаны в коллективном договоре предприятия, либо иных документах, регламентирующих внутренний распорядок и правила.

Размер материальной помощи к отпускным выплатам для не бюджетников устанавливается по решению руководства предприятия, а для бюджетников отдельным федеральным законом. Достаточно распространенным механизмом обеспечения дополнительных социальных гарантий при ведении трудовых взаимоотношений в Российской Федерации является материальная помощь работнику, выдаваемая работодателем при наступлении для сотрудника каких-либо неблагоприятных обстоятельств, например — в связи со смертью близкого родственника.

Однако следует помнить о том, что данные выплаты требуют обязательного соответствующего оформления. О том, облагается ли налогом материальная помощь работникам, как проводится её налогообложение и непосредственное проведение выплаты по ТК РФ, как оформить положение о матпомощи, следует знать, как работодателям, так и претендующим на неё работникам. Прежде чем рассматривать понятие материальной помощи в целом, следует определить юридическое значение этого термина. Для этого необходимо узнать, где используется данное обозначение в нормативах российского законодательства.

В первую очередь следует отметить, что в ТК РФ материальная помощь никак не рассматривается. Так статья ТК РФ, рассматривающая особенности установления заработной платы, не фиксирует материальную помощь как составляющую среднего заработка и не привязывает её к результатам трудовой деятельности.

Единственным нормативным документом федерального уровня, где понятие материальной помощи рассматривается наиболее точно и полно, является Налоговый кодекс РФ. В частности, рассматривает аспекты предоставления и последующего налогообложения материальной помощи статья НК РФ.

Кроме этого, непосредственное правовое регулирование означенного вопроса также обеспечивается нормативами ст. Сама же по себе материальная помощь работнику является выплатами определенного характера, направленными на помощь сотруднику в случае наступления у того каких-либо сложных жизненных обстоятельств. В частности, работодатели могут выплачивать матпомощь сотрудникам в следующих ситуациях:. Материальная помощь является сугубо добровольной выплатой от работодателя — никакие нормативные документы и акты не обязывают российских работодателей производить начисления материальной помощи сотрудникам даже в случае наступления чрезвычайных обстоятельств.

Поэтому материальная помощь регулируется исключительно внутренними нормативными документами предприятия, составление которых находится в ведении именно работодателя. Чтобы предоставить трудящемуся материальную помощь, работодателю в первую очередь необходимо составить положение о материальной помощи и закрепить его в качестве локального внутреннего нормативного акта. Составляется данный документ в свободной форме и может учитывать в своем содержании:.

Обстоятельства, при которых материальная помощь работникам выдается. Размеры материальной помощи. Порядок её начисления и форму. Обязанности работников и работодателя в вопросах, связанных с выдачей матпомощи. Иные аспекты начисления подобных выплат.

При этом работодатель вправе указать, что он имеет право принимать окончательное решение по выплате или не выплате материальной помощи в зависимости от каждой конкретной ситуации и финансовой нагрузки на предприятие. Следует помнить, что материальная помощь не является выплатой, связанной непосредственно с трудовыми результатами работника, поэтому любое её регулярное предоставление на постоянной основе является недопустимым с точки зрения законодательства — в данном случае таковые средства будут считаться заработком сотрудника.

Непосредственно для получения материальной помощи необходимо, чтобы сотрудник написал на имя работодателя заявление с просьбой выдать ему таковую. При этом заявление может быть написано даже в том случае, если аспекты предоставления материальной помощи предприятием никак не рассматриваются.

При необходимости к данному заявлению работнику может потребоваться приложить документы, подтверждающие наличие у него оснований на получение означенной помощи. После получения заявления, работодатель принимает решение о выплате или невыплате работнику запрошенных средств, либо же — о выдаче их иным способом.

Данное решение в обязательном порядке должно быть оформлено в качестве приказа и зарегистрировано во внутренних журналах документооборота организации. При этом следует помнить, что материальная помощь не обязательно должна предоставляться в денежной форме — она может выдаваться продуктами, товарами первой необходимости, или заключаться в безвозмездном оказании услуг либо оплате счетов за различные услуги или покупки на усмотрение работодателя и в зависимости от установленных в положении о материальной помощи нормативов.

Многих работодателей не в последнюю очередь интересует, облагается ли налогом материальная помощь работника. Рассмотренные выше статьи НК РФ могут однозначно фиксировать, что данные выплаты не являются доходом граждан и соответственно не подлежат налогообложению.

При этом ст. Однако если бы эти требования не имели в себе определенных ограничений, материальная помощь могла бы выступать коррупционным механизмом для ухода от налогов. Поэтому налогообложение материальной помощи не производится лишь в определенном спектре ситуаций:.

Матпомощь представляет собой денежную выплату работнику организации, которая производится на основании решения, принятого руководством фирмы ввиду наступления события, с которым связывается необходимость выплаты.

Материальная помощь относится к выплатам непроизводственного характера и не связана с результатами деятельности организации. Она может быть оказана как своим работающим и бывшим сотрудникам, так и сторонним лицам по различным основаниям. Причинами выплаты материальной помощи могут быть: уход в очередной отпуск, праздники, оздоровление, возмещение ущерба, причиненного какой-либо чрезвычайной ситуацией, смерть члена семьи сотрудника и др.

По одним - материальная помощь выплачивается всем или большинству работников например, при уходе в очередной отпуск и относится к единовременным поощрительным выплатам.

По другим - она предоставляется при особых обстоятельствах отдельным работникам или другим лицам по их заявлению например, на покупку медикаментов, погребение, другие бытовые нужды и является выплатой социального характера. В силу многообразия возможных оснований для выплаты материальной помощи у бухгалтеров возникают вопросы, связанные с их учетом и налогообложением.

Рассмотрим отражение выплаты материальной помощи работникам в бухгалтерском и налоговом учете для организаций, применяющих общую систему налогообложения.

Размер помощи устанавливается руководителем предприятия. Он определяется в абсолютном выражении или в сумме, кратной должностному окладу в зависимости от каждой конкретной ситуации и финансовых возможностей организации. Порядок оказания материальной помощи может быть предусмотрен в коллективном или трудовом договоре.

Источником выплаты материальной помощи являются доходы от текущей деятельности организации. Решение о ее выплате оформляется приказом руководителя организации. В зависимости от того, прописана ли возможность предоставления материальной помощи в трудовом договоре с сотрудником или нет:. В соответствии с пп. Поскольку материальная помощь не является вознаграждением за труд и не относится к выплатам стимулирующего и компенсационного характера, к ней не применяются районные коэффициенты и процентные надбавки, установленные для лиц, работающих в районах Крайнего Севера и местностях, к ним приравненных.

На практике может сложиться ситуация, когда сотруднику выплачивается материальная помощь по какому-либо основанию, но при этом с доходов сотрудника необходимо удержать алименты. Виды выплат, с которых удерживаются алименты, определены Перечнем видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от В частности, алименты удерживаются с сумм помощи, за исключением оказываемой в связи со стихийным бедствием, пожаром, хищением имущества, увечьем, смертью лица, обязанного уплачивать алименты, или его близких родственников.

Также алименты не удерживаются с материальной помощи в связи с рождением ребенка, регистрацией брака п. При документальном оформлении выплаты материальной помощи сотрудникам возникают затруднения в связи с отсутствием унифицированной формы. На основании п. Поэтому бухгалтерия вправе начислить материальную помощь, если поступит соответствующее распоряжение, содержащее следующие обязательные реквизиты:.

Что касается налогообложения операций по оказанию материальной помощи, особое внимание следует обратить на такие налоги, как налог на прибыль, НДФЛ, ЕСН и взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Объектом обложения ЕСН признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям , а также по авторским договорам п.

Заработная плата каждого работника зависит от его квалификации, сложности выполняемой работы, количества и качества затраченного труда ст. Выплата материальной помощи сотрудникам не относится к расходам на оплату труда по следующим основаниям:.

При этом пп. Единый социальный налог на материальную помощь, выплачиваемую сотруднику организации, не начисляется и в силу прямого указания в п. А если выплата произведена за счет средств, не уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль организаций, то и объекта обложения по ЕСН не возникает п.

Кроме того, в ст. Это суммы единовременной материальной помощи, оказываемой организацией:. С суммы выплаченной сотрудникам материальной помощи не будут начисляться взносы в ПФР, так как в соответствии со ст.

Так как материальная помощь является одной из выплат социального характера и не может рассматриваться как часть заработной платы, освобождение ее от налогообложения соответствует принципам пенсионного страхования: трудовая пенсия должна формироваться прежде всего за счет выплат, размер которых определяется в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой им работы. При начислении и уплате страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний необходимо руководствоваться:.

Федеральным законом от Согласно п. Следовательно, материальная помощь, оказанная лицам, не состоящим в трудовых отношениях с организацией, полностью исключается из налогооблагаемой базы. По материальной помощи, выдаваемой сотрудникам организации, от налогообложения освобождаются выплаты, поименованные в Перечне:.

Таким образом, можно было бы сделать вывод, что по всем остальным основаниям на выплачиваемые сотрудникам суммы материальной помощи необходимо начислять взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Однако в данной ситуации сотрудники ФСС РФ настаивают на том, что такие взносы на материальную помощь должны быть начислены, так как перечень выплат, на которые они не начисляются, является закрытым.

Подобного мнения придерживаются и некоторые суды, в частности ФАС Дальневосточного округа в постановлении от Однако существует и противоположная точка зрения, которая базируется на следующих основаниях:. При этом эти выплаты предоставляются без учета результатов труда конкретных работников; расходы на выплаты в виде сумм материальной помощи не учитываются при определении налоговой базы, то есть производятся не за счет фонда оплаты труда, а за счет чистой прибыли.

Ряд судебных решений подтверждает правильность и данной позиции. Например, Арбитражный суд Уральского округа в постановлении от Следовательно, в сложившейся ситуации организации придется самостоятельно принять решение, начислять или нет страховые взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на материальную помощь.

Во втором случае высока вероятность, что придется отстаивать свою позицию в суде. В статье НК РФ содержится закрытый перечень доходов, выплачиваемых работникам, которые не облагаются налогом, в частности:. Обратите внимание!

С 1 января г. Суммы материальной помощи в пределах руб. НДФЛ нужно удерживать только с суммы материальной помощи свыше руб. Следует иметь в виду, что в НК РФ нет ответа на вопрос, кого именно следует считать членами семьи.

Согласно ст. При этом факт совместного либо раздельного проживания значения не имеет. Пунктом 1 ст. Таким образом, материальная помощь, оказанная родственникам супруге, родителям и детям умершего работника организации, не подлежит обложению НДФЛ на основании п.

Для того чтобы подтвердить право на освобождение от НДФЛ материальной помощи, предоставляемой по основаниям, поименованным в ст. Чрезвычайной признается ситуация, сложившаяся на определенной территории в результате аварии, опасного природного явления, катастрофы, стихийного или иного бедствия, которые могут повлечь или повлекли за собой человеческие жертвы, ущерб здоровью людей или окружающей природной среде, значительные материальные потери и нарушение условий жизнедеятельности людей; документом, подтверждающим факт террористических актов на территории Российской Федерации, является, например, справка органов МВД и т.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов организацией , являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие вычеты п.

Если материальная помощь выплачивается бывшим сотрудникам организации - пенсионерам, то они имеют право на получение стандартных налоговых вычетов при условии, что до окончания года подадут в бухгалтерию организации соответствующее заявление п. В случае когда материальная помощь выплачивается ежемесячно в течение календарного года, вычеты начинают предоставляться с начала налогового периода.

Кроме того, общий размер материальной помощи уменьшается на необлагаемую сумму руб. В бухгалтерском учете НДФЛ, удержанный с суммы материальной помощи, превышающей руб. Организации - налоговые агенты, являющиеся источником выплаты доходов, указанных в п.

При заполнении налоговой отчетности организации указывают всю сумму таких доходов по каждому из оснований за налоговый период и налоговый вычет в сумме, не превышающей руб. Таким образом, если материальная помощь выплачивается бывшим сотрудникам организации в размере, не превышающем руб.

На основании пп. При этом неважно, предусмотрена выплата материальной помощи трудовым коллективным договором или нет. Следовательно, для того чтобы избежать расхождений между бухгалтерским и налоговым учетом, нецелесообразно включать оказание материальной помощи в документы, регламентирующие систему оплаты труда сотрудников. Расходы организации, связанные с предоставлением материальной помощи бывшим сотрудникам, также не уменьшают налогооблагаемую прибыль, так как согласно п.

Для наглядности обязанности, возникающие по уплате налогов в связи с оказанием материальной помощи сотрудникам представлены в таблице. Основания для выплаты. Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Материальная помощь выплачивается работнику организации. В связи со смертью членов семьи работника. Пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации.

В связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством исключая по решению органов государственной власти. Другие причины доплата к отпуску, лечение, иные бытовые нужды. Материальная помощь выплачивается лицу, не являющемуся работником организации.

В связи со смертью работника членам семьи. Другие причины лечение, иные бытовые нужды. Бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию или инвалидностью. Банки Банки как контролеры Блокировка счетов Криптовалюта Новости банков Платежные системы, пластиковые карты Посмотреть еще Директору Банкротство юридических лиц Малый бизнес Регистрация, реорганизация и ликвидация фирм Субсидиарная ответственность Экономика России Посмотреть еще 9.

Важное Государственные пенсии Самозанятые Налоговые проверки Налоговые споры Электронные трудовые книжки. Перейти в рубрикатор. Смотреть все рубрики. Мой профиль Избранное Клерк. Премиум Клерк. Бизнес Личный блог. Как вырасти в профессии бухгалтера? Не сейчас. Пользовательское соглашение Правила использования материалов. ТИТКОВА, преподаватель Всероссийской государственной налоговой академии Минфина России Материальная помощь относится к выплатам непроизводственного характера и не связана с результатами деятельности организации.

Подтвержденный профиль. Регистрируйтесь Аренда 1С - это удобный и безопасный способ работы в 1С. Первый Бит. Верните Налог.

Как оформить материальную помощь сотруднику?

Материальная помощь относится к выплатам непроизводственного характера и не связана с результатами деятельности организации. Она может быть оказана как своим работающим и бывшим сотрудникам, так и сторонним лицам по различным основаниям. Причинами выплаты материальной помощи могут быть: уход в очередной отпуск, праздники, оздоровление, возмещение ущерба, причиненного какой-либо чрезвычайной ситуацией, смерть члена семьи сотрудника и др. По одним - материальная помощь выплачивается всем или большинству работников например, при уходе в очередной отпуск и относится к единовременным поощрительным выплатам.

Как указывает Трудовой кодекс — материальная помощь может быть урегулирована исключительно локальными актами и коллективными договорами. В самом Трудовом кодексе РФ не дается определения понятия матпомощи, не раскрывается порядок ее выплат, не перечисляются основания для ее начисления. Рассмотрим, какие упоминания о матпомощи содержит Трудовой кодекс.

Акция месяца подпишитесь со скидкой 8 88 Повысьте свою квалификацию в Высшей Школе Кадровика. Зарегистрируйтесь, чтобы получить этот файл и все новые образцы документов, которые нужны кадровой службе в году. Регистрация займет не больше минуты. Пожалуйста, зарегистрируйтесь или войдите на сайт со своим логином и паролем. Это бесплатно. Заполните короткую форму регистрации , чтобы продолжить тестирование на сайте. Вас также ждет подарок: мы откроем вам доступ к 3 самым горячим статьям этого месяца от лучших экспертов России. Файлы для скачивания доступны только зарегистрированным пользователям. Пройдите короткую регистрацию или войдите на сайт под своим логином. Материальная помощь сотруднику — статья расходов, к которой часто придираются налоговики.

Последние редакции кодексов и другие нормативные акты.

Как выплачивать материальную помощь работнику: на семью, лечение, выход на пенсию

Текущая версия Вашего браузера не поддерживается. Трофимов Суд согласился с судом нижестоящей инстанции, который пришел к выводу о том, что в рассматриваемом случае выплата, произведенная работодателем своим работникам в связи со смертью близких родственников, с целью материальной поддержки, являлась по сути материальной помощью, не была связана с трудовыми или гражданско-правовыми отношениями сторон, была выплачена вне зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, не являлась компенсационной или стимулирующей выплатой. Кроме того суд отметил, что в соответствии со ст. Таким образом, она не подлежит обложению страховыми взносами в полном объеме. Трофимов Суд согласился с судом нижестоящей инстанции, который, ссылаясь на ст. Следовательно, оплата материальной помощи не связана с выполнением работниками трудовых обязанностей, не является стимулирующей или компенсирующей выплатой, вознаграждением или элементом оплаты труда. Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Совет директоров наблюдательный совет и исполнительные органы акционерного общества Из содержания статей 2, 21, 22, 57, , , Трудового кодекса Российской Федерации следует, что любые денежные выплаты, к которым относится и материальная помощь генерального директора директора , производятся исключительно с согласия и на основании выраженного волеизъявления работодателя. Например, если выплатите материальную помощь работнику в меньшем размере, чем установлено локальным нормативным актом, то оставшуюся сумму вам придется выплатить с учетом процентов по этой статье;.

Как получить материальную помощь на работе?

Учреждения и организации оказывают материальную помощь работникам, бывшим работникам, а также членам их семей на различных основаниях. При этом немаловажно документальное оформление таких выплат, а также их налогообложение. Об особенностях данных выплат мы и поговорим в статье. Согласно ст. Правительство РФ может устанавливать базовые оклады базовые должностные оклады , базовые ставки заработной платы по профессиональным квалификационным группам. При этом системы оплаты труда устанавливаются с учетом, в частности, примерных положений об оплате труда работников учреждений по видам экономической деятельности, утверждаемых федеральными государственными органами и учреждениями - главными распорядителями средств федерального бюджета пп.

Материальная помощь сотруднику: к чему придирается налоговая

.

.

.

.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Викентий

    Доверенность права собственности не даёт и отменяется в одностороннем порядке

  2. ulquarsubtlo1991

    Добрый день у меня и у мужа кредит в одном и том же банке пошли просрочки по оплате и у мужа и у меня .чего нам ожидать от банка имущества у нас нет оф доходов тоже.

  3. Стела

    Тарас,а если я захочу утеплить фасад балкона квартиры,или фасадную стену квартиры(есть дэкоративные утеплители).С кем мне нада согласововать и обязательно ли согласововать,ведь это тоже своего рода изменения в конструкции?

  4. Мира

    Или может быть есть возможность проверить качество этого суррогата и предъявить претензию?

© 2018-2021 svetanikitina.ru