+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Оплата питания в командеровки когда возникает дата получения дохода

Оплата питания в командеровки когда возникает дата получения дохода

За несвоевременное перечисление НДФЛ в бюджет предусмотрены штрафные санкции. В связи с предоставлением бесплатного питания по инициативе организации у сотрудников возникает доход в натуральной форме. НДФЛ нужно рассчитать в последний день месяца по итогам всех доходов, полученных сотрудником за этот период п. НДФЛ с доходов в натуральной форме удерживают из любых денежных вознаграждений, выплачиваемых сотруднику. Датой получения дохода, связанного с оплатой труда, является последний день месяца, за который доход был начислен п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Оплата командировки: Минфин разъяснил, как начислять НДФЛ

Минфин в письме от При получении доходов в денежной форме дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц. При этом согласно пункту 2 статьи НК при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором.

Заработная плата согласно статье ТК - это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера и стимулирующие выплаты доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты.

Согласно статье ТК при направлении работника в служебную командировку ему гарантируются, в частности, сохранение места работы должности и среднего заработка. По мнению Минфина, средний заработок, сохраняемый при направлении работника в служебную командировку, относится к оплате труда для целей обложения НДФЛ. В целях обложения НДФЛ датой фактического получения дохода в виде среднего заработка, сохраняемого при направлении работника в служебную командировку, выплачиваемого в сроки, установленные для выплаты заработной платы, признается последний день месяца , за который налогоплательщику был начислен указанный доход.

Банки Банки как контролеры Блокировка счетов Криптовалюта Новости банков Платежные системы, пластиковые карты Посмотреть еще Директору Банкротство юридических лиц Малый бизнес Регистрация, реорганизация и ликвидация фирм Субсидиарная ответственность Экономика России Посмотреть еще 9. Важное Государственные пенсии Самозанятые Налоговые проверки Налоговые споры Электронные трудовые книжки.

Перейти в рубрикатор. Смотреть все рубрики. Мой профиль Избранное Клерк. Премиум Клерк. Бизнес Личный блог. Трудно найти хорошие курсы охраны труда? Мы обучим! Не сейчас. Пользовательское соглашение Правила использования материалов. Подборка полезных мероприятий Разместить.

В соответствии со ст. При этом порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом.

Подарите важному для вашего бизнеса человеку: - полезный семинар, который он выберет сам - целый день вне офиса в отличной компании - прекрасный обед в ресторане.

Назрел вопрос к налоговому консультанту или юристу? Задайте его он-лайн! Остались вопросы? Задайте на форуме! Законодательство РФ меняется часто, поэтому опубликованный материал может быть неактуален. Налоговая отчетность за III кв. Сдаем с Куликовым А. Новации в законодательстве о закупках, ФЗ В программе:.

Новации в ФЗ В программе:. Проверки работодателей мигрантов Что нового? Опасные новшества валютного законодательства В программе:. Классный подарок бухгалтеру!

Антистресс для ключевого сотрудника. Консультации для юрлиц Помощь рядом! Полезная информация. Удержание НДФЛ с возмещенных расходов на питание в командировке.

Тест X Тест: "Какой Вы бухгалтер-цветок". Вы — великолепный партнер для жизни: легки, энергичны, терпеливы, в сложных ситуациях мыслите здраво и отключаете эмоции.

Окружающие часто принимают вашу открытость за наивность. Но это обманчивое впечатление: вы не так просты. Вы хотите всего и сразу, но для достижения цели требуется не только удача, но и терпение, настойчивость. Вам не составит труда очаровать любого собеседника. Часто человек — ИРИС предпочитает одиночество общению, поскольку не склонен к гибкости. Самодостаточны, уверены в себе, реалист. Вы легко производите впечатление, но именно поэтому не так много смельчаков приблизится к вам- вдруг выпустите шипы.

Но на самом деле ваш внутренний мир полон страстей: вы просто склонны слишком долго анализировать слова и поступки свои и окружающих. Серьезным человеком можно быть и с улыбкой на лице — помните об этом! Вам нравится соревноваться с окружающими, причем из любви к процессу, результат даже не так важен.

Вы привыкли искать совершенство во всем, поэтому разочарование — ваш постоянный спутник. Отсюда и повышенная тревожность, которую вы прячете в душе.

Дипломат, успешный переговорщик. Часто и — успешно - скрываете свои истинные чувства и мотивы. У вас обостренной чувство прекрасного.

Классическая музыка, изысканные наряды, продуманные интерьеры — вам жизненно необходимо окружать себя красивым. Вы склонны к переживаниям по пустякам, учитесь не принимать многое слишком близко к сердцу. Вы умеете любить и нежно относитесь к близким.

С вами очень уютно. Вы умеете управлять своим настроением и гармонизируете пространство вокруг себя. Вы уважаете не только свои границы, но и чувствуете других людей, поэтому общаться с вами — одно удовольствие. Поделиться в Facebook. Подписка на новостные рассылки сайта. Новости клуба. Условия партнерства Корпоративным клиентам Абонементы. Расчеты с работниками Семинары по управлению и бизнес семинары Бухгалтерские курсы в спб.

Создание сайта. Удержание НДФЛ с возмещенных расходов на питание в командировке Вопрос: Работник во время командировки с разрешения руководителя организации оплатил из собственных средств сверх суточных расходы на питание. После возвращения из командировки он включил эти расходы в авансовый отчет и приложил чеки на оплату питания. Руководитель утвердил авансовый отчет с возмещением расходов на питание, которое было выплачено в этот же день.

В какой момент организации следует исчислить и удержать НДФЛ с возмещенных сумм? Обоснование: В соответствии с п. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Согласно пп. В рассматриваемой ситуации работнику на основании ст.

Следовательно, по нашему мнению, датой фактического получения работником дохода в виде возмещения этих расходов является последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки. На основании изложенного полагаем, что если работник во время командировки с разрешения руководителя организации оплатил из собственных средств сверх суточных расходы на питание, после возвращения из командировки включил эти расходы в авансовый отчет и приложил чеки на оплату питания, а руководитель организации утвердил авансовый отчет с возмещением расходов на питание, которое было выплачено в этот же день, то организации следует исчислить НДФЛ с возмещенных сумм в последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет, а удержать исчисленный НДФЛ следует при ближайшей следующей выплате работнику дохода в денежной форме.

Ваши действия? У меня все хорошо, радушно приму. Волноваться не о чем, но на всякий случай спрячу второй компьютер Ко мне не может нагрянуть проверка. Твердо и точно! Ну уж нет! Пойду искать другую работу Смотря, сколько мне за это заплатят Легко! Ваш любимый вид отдыха? У моря На даче Дома В путешествии с экскурсиями Отдых?

А что это? Черпайте жизненную силу в вашей способности мечтать. Вы хорошо разбираетесь в людях и не будете терять время зря с неподходящим человеком. Вы - ПИОН. В вас уживается две личности: скромница и эксцентричная хулиганка. К вам сложно найти подход, но уж если получилось — это надолго. Не жалейте времени на тренировку этих качеств! Будьте внимательнее к чужому мнению, чтобы избежать конфликтов.

У вас хороший вкус, вам нравятся шикарные наряды и аксессуары. Люди часто подпитываются вашей энергией, как от батарейки, не забывайте баловать себя! Вы — ИРИС. Вашей целеустремленности стоит позавидовать. Вам сложно коммуницировать со многими, вы слишком ранимы.

Вы очень трудолюбивы, настоящий человек дела. Вы — РОЗА. Яркая личность, которой многие завидуют. Вы умеете любить, и ваши близкие очень счастливые люди.

Романтичная, чувствительная натура. Любите хорошую литературу, мелодичную музыку. Склонны к мечтательности. Никогда не возьмете чужого, но своего не упустите. Сближение с вами займет много времени. Порой кажется, вы слишком холодны и расчетливы.

Настоящий эксперт по экстремальным видам приключений! Ни один ваш день не похож на другой. Вы — настоящая леди. Сдержанная, с изысканными манерами, элегантная. Вы глубокий человек. Зачастую вам требуется дополнительная энергия, чтобы приступить к активным действиям. Вы очень земной человек, предпочитаете иметь конкретный план, а не мечтать о недостижимом.

Вы всегда стремитесь к лучшему, не останавливайтесь! Вы человек преданный. Однако, вам обязательно нужен надежный партнер. Вы любите покой, вам комфортно заниматься своими делами в тишине. Вы — МАК.

Дата получения фактического дохода в целях НДФЛ

Специалисты Минфина России считают, что средний заработок, сохраняемый при направлении работника в служебную командировку, для целей обложения НДФЛ относится к оплате труда. Такую точку зрения высказали финансисты в письме от Аргументируется она следующим образом. Согласно п. Поэтому финансисты обратились к положениям Трудового кодекса.

Это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные и стимулирующие выплаты. Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. При этом конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. Такой порядок прописан в ст.

Служебной командировкой по трудовому законодательству признается поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы ст. При направлении работника в служебную поездку ему гарантируются, в частности, сохранение места работы должности и среднего заработка ст.

Для расчета средней заработной платы учитываются все выплаты, предусмотренные системой оплаты труда в организации независимо от их источников ст. Исходя из приведенных положений Трудового кодекса, финансисты пришли к выводу, что средний заработок за дни нахождения работника в командировке можно приравнять к заработной плате. Таким образом, в целях НДФЛ датой фактического получения дохода в виде среднего заработка, сохраняемого при направлении работника в служебную командировку, выплачиваемого в сроки, установленные для выплаты заработной платы, признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен указанный доход.

Данные разъяснения специалисты ФНС России направили нижестоящим налоговым органам для использования в работе письмо от Следует отметить, что налоговики ранее уже рассматривали данный вопрос и пришли к такому же выводу, что и финансовое ведомство. Так, в письме от Я понимаю Сайт www. Пользуясь сайтом, вы соглашаетесь с этим.

Черняховского, д. За дни нахождения в служебной командировке работники получают средний заработок. По общему правилу при получении физическим лицом дохода в денежной форме дата его фактического получения определяется как день выплаты подп. А вот для доходов в виде оплаты труда установлен свой порядок определения даты их получения. В этом случае датой фактического получения дохода признается последний день месяца, за который работнику была начислена зарплата п. Какой день для целей НДФЛ следует считать датой получения дохода — день выплаты или последний день месяца?

Книги нашего издательства: серия История. Консультационный центр ЭЖ: консультации по вопросам бухучета и налогов.

Как определить дату получения дохода в виде среднего заработка в командировке

Датой получения дохода является дата, на которую доход признается фактически полученным для целей включения его в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц.

Об особенностях определения даты фактического получения дохода в целях исчисления НДФЛ мы и поговорим в нижеприведенном материале. Дата получения дохода определяется по нормам ст. Помимо этого, допускается и смешанная реорганизация юридического лица, то есть одновременное сочетание перечисленных выше форм, например, реорганизация в форме преобразования с одновременным присоединением к другой организации.

При этом не запрещена и реорганизация с участием двух и более юридических лиц, в том числе созданных в разных организационно-правовых формах, если возможность такого преобразования предусмотрена самим ГК РФ или другим законом. В Письме Минфина России от Обратите внимание, что в случае если оплата приобретенных ценных бумаг производится после перехода к налогоплательщику права собственности на эти ценные бумаги, дата фактического получения дохода определяется как день совершения соответствующего платежа в оплату стоимости приобретенных ценных бумаг;.

ФНС России в Письме от Обратите внимание, что положения пп. Имейте в виду, что специальный порядок определения даты фактического получения дохода при списании в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации применяется, только если налогоплательщик и соответствующая организация являются взаимозависимыми лицами.

Если списание в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации, не являющейся взаимозависимым лицом по отношению к налогоплательщику в том числе если невозможность или нецелесообразность взыскания задолженности подтверждена остановлением судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства, вынесенным в установленном порядке , не связано с полным или частичным прекращением обязательства налогоплательщика в соответствии с законодательством РФ, то указанная дата для такого налогоплательщика не является датой фактического получения дохода в целях обложения налогом на доходы физических лиц.

Как разъясняет Минфин России в Письме от В случае отсутствия в соответствии с личным законом контролируемой иностранной компании обязанности по составлению и представлению финансовой отчетности датой фактического получения дохода в виде сумм прибыли такой компании признается последний день календарного года, следующего за календарным годом, за который определяется ее прибыль п. Здесь хотелось бы обратить внимание на Письмо Минфина России от В нем сказано, что в последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход в виде оплаты труда, налоговым агентом производится исчисление сумм налога.

До истечения месяца доход в виде оплаты труда не может считаться полученным налогоплательщиком. Соответственно, до окончания месяца налог не может быть исчислен. Удержание у налогоплательщика исчисленной по окончании месяца суммы налога производится налоговым агентом из доходов только при их фактической выплате после окончания месяца, за который эта сумма налога была исчислена.

Учитывая это, при выплате заработной платы 5-го числа месяца, следующего за расчетным, необходимо удержать исчисленный за предшествующий месяц налог и перечислить в бюджет суммы налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

Поскольку уплата налога за счет средств налоговых агентов согласно п. Аналогичный вывод содержится в Письме Минфина России от Доходы в виде выплат, полученных на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест для трудоустройства безработных граждан за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ в соответствии с программами, утверждаемыми соответствующими органами государственной власти, учитываются в составе доходов в течение трех налоговых периодов с одновременным отражением соответствующих сумм в составе расходов в пределах фактически осуществленных расходов каждого налогового периода, предусмотренных условиями получения указанных сумм выплат п.

В случае нарушения условий получения выплат суммы полученных выплат в полном объеме отражаются в составе доходов налогового периода, в котором допущено нарушение. Если по окончании третьего налогового периода сумма полученных выплат превышает сумму расходов, оставшиеся неучтенные суммы в полном объеме отражаются в составе доходов этого налогового периода. Доходы средства финансовой поддержки в виде субсидий, полученных в соответствии с Федеральным законом от Если по окончании второго налогового периода сумма полученных средств финансовой поддержки превысит сумму признанных расходов, фактически осуществленных за счет этого источника, разница между указанными суммами в полном объеме отражается в составе доходов этого налогового периода.

Данный порядок учета средств финансовой поддержки не распространяется на случаи приобретения за счет указанного источника амортизируемого имущества п. В случае приобретения за счет средств финансовой поддержки амортизируемого имущества данные средства финансовой поддержки отражаются в составе доходов по мере признания расходов по приобретению амортизируемого имущества в порядке, установленном главой 25 НК РФ.

Доходы средства финансовой поддержки , полученные индивидуальными предпринимателями за счет средств бюджетов бюджетной РФ по сертификату на привлечение трудовых ресурсов в субъекты РФ, включенные в перечень субъектов РФ, привлечение трудовых ресурсов в которые является приоритетным, в соответствии с Законом РФ от В случае нарушения условий получения средств финансовой поддержкисумма полученных средств финансовой поддержки в полном объеме отражается в составе доходов налогового периода, в котором допущено нарушение.

Если по окончании третьего налогового периода сумма полученных средств финансовой поддержки превышает сумму расходов, то оставшиеся неучтенные суммы в полном объеме отражаются составе доходов этого налогового периода. Все Статьи. Карта сайта. Важные документы Видеообзоры. Главная Услуги Статьи. Дата получения фактического дохода в целях НДФЛ Датой фактического получения дохода является: п ри получении доходов в денежной форме — день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета на- логоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц пп.

Обратите внимание, что в случае если оплата приобретенных ценных бумаг производится после перехода к налогоплательщику права собственности на эти ценные бумаги, дата фактического получения дохода определяется как день совершения соответствующего платежа в оплату стоимости приобретенных ценных бумаг; при получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных кредитных средств , — последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные кредитные средства пп.

Такие пояснения содержатся в письмах Минфина России от

Облагаются ли НДФЛ командировочные? Облагается ли НДФЛ командировочная зарплата?

В соответствии со ст. При этом порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом. Согласно п. Оплата питания работника, находящегося в командировке, не может рассматриваться как расход, связанный с командировкой, поскольку такая оплата непосредственного отношения к командировке не имеет. Бухгалтерский учет В данном случае организация оплачивает за работника стоимость питания в командировке, что не предусмотрено действующим законодательством.

На основании пп. Налоговый учет Согласно п. На основании п. В письме Минфина России от 9. При этом необходимо обратить внимание на письмо Минфина России от Используя логику Минфина России в отношении определения налоговых обязанностей по НДФЛ, следует заключить, что оплату питания в рассматриваемой ситуации невозможно рассматривать как оплату командировочных расходов, не облагаемую на основании ст.

Банки Банки как контролеры Блокировка счетов Криптовалюта Новости банков Платежные системы, пластиковые карты Посмотреть еще Директору Банкротство юридических лиц Малый бизнес Регистрация, реорганизация и ликвидация фирм Субсидиарная ответственность Экономика России Посмотреть еще 9. Важное Государственные пенсии Самозанятые Налоговые проверки Налоговые споры Электронные трудовые книжки.

Перейти в рубрикатор. Смотреть все рубрики. Мой профиль Избранное Клерк. Премиум Клерк. Бизнес Личный блог. Трудно найти хорошие курсы охраны труда? Мы обучим! Не сейчас. Пользовательское соглашение Правила использования материалов.

Школа бухгалтерского бизнеса. Разбираем ответственность аутсорсера На ошибках учатся Делис Архив. В каких случаях налоговые органы не имеют право производить выемку документов и что можно предпринять если изъятия документов не избежать.

Подборка полезных мероприятий Разместить.

Однодневная командировка. Учет оплаты питания работника

Подарите важному для вашего бизнеса человеку: - полезный семинар, который он выберет сам - целый день вне офиса в отличной компании - прекрасный обед в ресторане. Назрел вопрос к налоговому консультанту или юристу? Задайте его он-лайн!

Минфин в письме от При получении доходов в денежной форме дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

Не так давно Минфин России давал разъяснения, что работодатели не должны перечислять в бюджет НДФЛ со стоимости питания, оплаченного сотрудникам, если нет возможности оценить экономическую выгоду, полученную каждым работником. Однако сейчас ведомство несколько поменяло свою точку зрения. Далее проанализируем положения законодательства по данному вопросу и позицию Министерства Финансов. Чтобы работодатели могли руководствоваться актуальной на сегодняшний день информацией. Напомним, что в соответствии с положениями НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы гражданина , в частности, полученные им в натуральной форме п. Доходом является экономическая выгода в денежной или натуральной форме , учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить ст. К доходам в натуральной форме относится, в частности, оплата за гражданина организацией либо индивидуальным предпринимателем питания — как в случае полной оплаты, так и частичной пп. При получении гражданином от организации либо ИП дохода в натуральной форме налоговая база определяется как стоимость полученных товаров работ, услуг , исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному положениями ст. Следовательно, в общем случае стоимость питания, оплаченного работодателем за своих работников, подлежит обложению подоходным налогом.

А значит, датой получения дохода в виде среднего заработка, сохраняемого на период командировки и выплачиваемого в сроки, установленные для выплаты зарплаты, признается последний день месяца, за который работнику был начислен такой доход. Поделиться: Как компенсировать расходы работников, работающих на удаленке.

Средний заработок на время командировки: на какую дату начислять НДФЛ

Датой получения дохода является дата, на которую доход признается фактически полученным для целей включения его в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц. Об особенностях определения даты фактического получения дохода в целях исчисления НДФЛ мы и поговорим в нижеприведенном материале. Дата получения дохода определяется по нормам ст. Помимо этого, допускается и смешанная реорганизация юридического лица, то есть одновременное сочетание перечисленных выше форм, например, реорганизация в форме преобразования с одновременным присоединением к другой организации. При этом не запрещена и реорганизация с участием двух и более юридических лиц, в том числе созданных в разных организационно-правовых формах, если возможность такого преобразования предусмотрена самим ГК РФ или другим законом. В Письме Минфина России от

Когда нужно удержать НДФЛ со среднего заработка при командировке

Специалисты Минфина России считают, что средний заработок, сохраняемый при направлении работника в служебную командировку, для целей обложения НДФЛ относится к оплате труда. Такую точку зрения высказали финансисты в письме от Аргументируется она следующим образом. Согласно п. Поэтому финансисты обратились к положениям Трудового кодекса. Это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные и стимулирующие выплаты.

В НДФЛ-целях суммы среднего заработка, сохраняемого при направлении работника в служебную командировку, приравниваются к обычной зарплате. Источник: Письмо Минфина от По общему правилу, при получении доходов в денежной форме датой фактического получения такого дохода в целях НДФЛ признается день выплаты денег в т. Но на доход в виде оплаты труда этот порядок не распространяется.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Ада

    Тарас, я прошу прощения, может чего то не уловил в вашем видео. Но в самом начале, вы сказали, что водителя остановили и спросили ; почему у Вас такие новые номера? Так? Я, не могу понять, что значит новые номера, не могли бы вы более конкретно сказать?

  2. Трофим

    А можно ли заранее подписаться на ваши услуги?

© 2018-2021 svetanikitina.ru